 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
188
основной документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из
контракта.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ ¹ 30 и ГТК РФ ¹ 01-20/10538 базовым документом
валютного контроля импортных операций является паспорт импортной сделки (ПСи), оформляемый
импортером — резидентом (юридическим лицом) в уполномоченном банке, в котором открыт его
валютный счет. ПСи содержит сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления
валютного контроля.
Банк ведет в электронном виде ведомость банковского контроля за обоснованностью переводов
средств в иностранной валюте за импортируемые товары, на основе которой он формирует в
автоматическом режиме и предоставляет в территориальное учреждение Банка России ежемесячные
отчеты о переводе средств в иностранной валюте за импортируемые товары, включающие сведения по
всем импортным контрактам, находящимся в отчетном периоде под таможенно-банковским контролем.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ ¹ 83-И уполномоченные банки формируют и ведут в
электронном виде базу данных «Сведений о договорах», в которую вносят изменения условий
договоров и иную информацию, содержащуюся в «Сведениях о договоре», а также информацию о
нарушении клиентом валютного законодательства. Ежегодно каждый банк на основе указанной базы
данных формирует и представляет в электронном виде в территориальное учреждение ЦБ РФ,
осуществляющее надзор за его деятельностью, следующую информацию:
—
о нарушениях клиентами валютного законодательства при их выявлении в отчетном периоде;
—
о возврате ранее произведенной клиентами предоплаты (аванса) в сумме, эквивалентной 10 000 и
более долл. США (при выявлении данных фактов в отчетном периоде);
—
о договорах, обладающих любым признаком фиктивности (данная информация представляется
один раз по каждому договору).
За проведение валютных операций клиентов без обосновывающих документов, непредставление в
установленный срок указанной выше информации в Банк России, а также за нарушение требований
Указания ЦБ РФ ¹ 383-У уполномоченные банки могут быть ограничены в праве совершать операции
с иностранной валютой, а в случае неоднократного нарушения Банк России вправе отозвать у них
лицензию на проведение банковских операций.
В соответствии с Указанием ЦБ РФ ¹ 383-У по каждому специальному транзитному валютному
счету, открываемому резиденту — юридическому лицу для покупки иностранной валюты,
уполномоченный банк ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу,
являющемуся обоснованием покупки иностранной валюты, открывается отдельное досье, в которое
помещаются также копии поручений на покупку, распоряжений на перевод иностранной валюты со
специального транзитного валютного счета, поручений на обратную продажу, а также карточки учета
операций по специальному транзитному валютному счету. На основании данных карточки учета банк
ежедекадно представляет в электронном виде в территориальное учреждение Банка России по месту
своего нахождения отчет о движении средств по специальным транзитным валютным счетам
резидентов.
ГЛАВА 13. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
§ 1. Основы расчетных правоотношений
1.1. Сущность и значение расчетных отношений
В условиях перехода России к рыночным отношениям существенно возрастает роль расчетных
правоотношений, возникающих между экономическими субъектами.
Расчеты определяют отношения, которые складываются между юридическими лицами в результате
выполнения различного рода работ, услуг.
Общим признаком, свойственным расчетным услугам, является то, что их предметом выступают, как
правило, соответствующие действия, а не вещественный результат. В данном случае определяющим
является выполнение обязательств по платежам за оказанные услуги на основе безналичного обращения
денег, с помощью которых производится оплата услуг. Этот механизм перемещения безналичных
денежных сумм между хозяйствующими субъектами может осуществляться непосредственно или с