 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
187
Нерезиденты имеют право в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном
контроле» без ограничения переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую
Федерацию при соблюдении таможенных правил (п. 1 ст. 8). Нерезиденты также имеют право
беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности
при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, вывезены
или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в России в соответствии с российским
законодательством. При этом физические лица — нерезиденты могут вывозить из России при
соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму
иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с
предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в Россию (п. 3 ст. 8).
3.3. Валютные счета резидентов и рублевые счета нерезидентов
По Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут иметь счета в
иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями
(организациями) — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных
банках, если иное не установлено Банком России (п.,1 ст. 5). Порядок открытия и ведения
уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Банк России (п. 3
ст. 5).
Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в
случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным Банком РФ (п. 2 ст. 5). Этот порядок определен
письмом ГБ СССР от 24 мая 1991 г. ¹ 352. Открытие текущих и иных счетов и совершение по ним
операций в иностранной валюте за границей юридическими лицами — резидентами осуществляется с
разрешения Центрального банка РФ (п. 1 разд. 1у).
В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 7 п. 1)
нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в рублях в уполномоченных банках. Порядок
открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и рублях
устанавливает Банк России (ст. 7 п. 2).
Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов регулируются Инструкцией ЦБ РФ ¹
16, а также Инструкцией «О специальных счетах нерезидентов типа «С» от 23 марта 1999 г ¹ 79-И.
§ 4. Валютный контроль внешнеторговых операций
Важнейшая задача валютного регулирования и валютного контроля —
противодействие утечке
капитала за границу, создающей угрозу экономической безопасности страны. Утечка капитала
происходит прежде всего в таких формах, как невозврат в Россию валютной выручки от экспорта и
сделки по фиктивным импортным контрактам.
С целью ограничения масштабов утечки капитала и пополнения внутреннего рынка валютными
ресурсами Банк России совместно с ГТК РФ создал систему таможенно-банковского контроля за
экспортно-импортными операциями резидентов. Правовой основой этой системы являются:
Инструкция ЦБ РФ ¹ 86-И и ГТК РФ ¹ 01-23/26541 от 13 января 1999 г. «О порядке осуществления
валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров»*,
Инструкция ЦБ РФ ¹ 30 и ГТК РФ ¹ 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления
валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары»,
Указание ЦБ РФ ¹ 500-У от 12 февраля 1999 г. «Об усилении валютного контроля со стороны
уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о
порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного
законодательства».
* До 1 января 2000 г. действовала Инструкция ЦБ РФ ¹ 19 и ГТК РФ ¹ 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. с тем же
названием.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ ¹ 86-И и ГТК РФ ¹ 01-23/26541 контроль за экспортными
операциями начинается с оформления экспортером — резидентом, от имени которого заключен
контракт, паспорта сделки (ПС) в уполномоченном банке (его филиале), где открыт валютный и/или
рублевый счет экспортера, на который он обязан зачислить выручку от экспорта согласно ПС. ПС —