 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
178
также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке;
—
определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.
Валютный контроль осуществляется в России в трех основных формах:
1) путем документарного надзора, основанного на анализе бухгалтерской, финансовой и
статистической отчетности;
2) с помощью инспекционных проверок;
3) путем применения мер воздействия в случае нарушения валютного законодательства.
По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»* валютный контроль в России
осуществляется органами валютного контроля и их агентами (п. 1 ст. 11). Органами валютного
контроля являются Банк России и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Для реализации функций
Правительства РФ по валютному контролю была образована Федеральная служба Российской
Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ
(ст. 198) органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ (ГТК
РФ).
* Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. ¹ 3615-1 в ред. федеральных
законов от 29 декабря 1998 г. ¹ 192-ФЗ, от 5 июля 1999 г. ¹ 128-ФЗ.
Агентами валютного контроля согласно данному Закону (п. 3 ст. 11) являются организации, которые
в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции
валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного
контроля. Уполномоченные банки подотчетны Центральному банку РФ (п. 4 ст. 11).
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет функции органов и агентов
валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают
нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской
Федерации, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям
резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:
—
осуществляют контроль за валютными операциями, проводимыми в Российской Федерации
резидентами, за соответствием этих операций законодательству, наличием лицензий и
разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;
—
проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов Российской Федерации.
Указанный Закон устанавливает ответственность за нарушение валютного законодательства (ст. 14).
Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:
—
взыскания в доход государства полученного по недействительным в силу указанного Закона
сделкам;
—
взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате
незаконных действий.
Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты в случае отсутствия учета валютных
операций, ведения учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставления
или несвоевременного представления органам и агентам валютного контроля запрашиваемых ими
документов и информации об осуществлении валютных операций несут ответственность в виде
штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по
которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок
привлечения к ответственности в данных случаях устанавливается Банком России.
При повторном нарушении вышеперечисленных положений, а также за невыполнение или
ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномо-
ченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:
—
взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам и
необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах
пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ;
—
приостановления действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или
нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
—
других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.
Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных взысканий производится органами валютного
контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, в судебном порядке. (По
определению Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. ¹ 50-0 положения о бесспорном порядке