 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
133
положении. Они также могут в необходимых случаях потребовать документы, относящиеся к
страхованию, от других предприятий и организаций, а также граждан.
Эффективной формой контроля являются проверки деятельности страховых организаций с точки
зрения соблюдения ими страхового законодательства и достоверности предоставляемой отчетности.
Федеральный орган страхового надзора уполномочен давать страховым организациям предписания
об устранении нарушений законодательства о страховании, а в случаях, когда эти предписания не
выполняются, приостанавливать, ограничивать или отзывать лицензии.
Закон РФ «Об организации страхового дела ...» предоставляет федеральному органу страхового
надзора право обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховой организации в случае
неоднократного нарушения ею требований законодательства РФ, а также о ликвидации юридических
лиц, осуществляющих страхование без лицензии.
В целях усиления надзора за страховой деятельностью во всех регионах страны по решению
Правительства РФ были созданы территориальные органы страхового надзора. Инспекции имеют
практически все права и обязанности федерального органа страхового надзора, за исключением
функций по выдаче лицензий, направлению предписаний, приостановлению, ограничению и отзыву
лицензий, а также по обращениям в суды.
§ 5. Страховые резервы
Понятие страховых резервов. В соответствии с действующим законодательством страховая
организация, заключая договоры страхования, формирует для осуществления страховых выплат
специальные фонды, которые называются страховыми резервами.
Они имеют двойственную природу. С точки зрения бухгалтерского учета страховые резервы
представляют собой пассивы (они отражаются в соответствующем разделе бухгалтерского баланса), т.е.
обязательства страховщика перед страхователями. В специальной литературе подчеркивается, что
резервы всегда равны сумме обязательств страховой организации по договорам страхования и
перестрахования*.
* См.: Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. — М.: АНКИЛ, 1995. — С.
11.
В то же время, как следует из смысла ст. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела ...», резервы
— это некие денежные фонды, формируемые за счет уплаченной страхователями страховой премии по
договорам страхования, т.е. активы.
В таком понимании страховых резервов нет противоречия. Они, действительно, с одной стороны,
обязательства, а с другой — активы, обеспечивающие эти обязательства. Вот почему в практике
страховой деятельности существуют такие понятия, как «формирование страховых резервов» и
«размещение страховых резервов».
Страховые резервы — активы страховой организации, выведенные в соответствии с
законодательством из-под налогообложения. Для них установлен достаточно жесткий режим: они могут
быть использованы только на выплаты страхового возмещения и страховой суммы, подлежат
обязательному инвестированию в строгом соответствии с указаниями федерального органа
исполнительной власти по страховому надзору. В связи с этим некоторые специалисты приходят к
ошибочному выводу, что страховые резервы как бы временно переданы страховщику для выполнения
его обязательств по договорам страхования и перестрахования. Как указывалось выше, страховые
резервы формируются за счет страховой премии, уплаченной страхователями за оказанные им
страховщиком страховые услуги. Плата за проданный товар или предоставленные услуги по общему
правилу является собственностью лица, продавшего товар или оказавшего услуги. Так и здесь. Иное
дело, что законодатель ввел определенные ограничения на распоряжение этой собственностью
страховщиков, что законом допускается (п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 209 и п. 3 ст. 212 ГК РФ).
Данный вывод имеет принципиально важное практическое значение поскольку имели место попытки
изъятия страховых резервов на основании ведомственных распоряжений (см., например Письмо
Федерального фонда ОМС от 30 мая 1996 г. ¹ 1039/34 и Федеральной службы России по страховому
надзору от 22 мая 1996 г. ¹ 02-04-08/4 «О порядке возврата страховыми медицинскими организациями
средств резервов по обязательному медицинскому страхованию»), что прямо противоречит положениям
п. 3 ст. 55 Конституции РФ и п. 2 ст. 1 ГК РФ, определившим, что гражданские права могут быть