 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
134
ограничены только федеральным законом.
Формирование страховых резервов. Порядок создания, а точнее, расчета резервов установлен
Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни,
утвержденными Приказом Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. ¹ 02-02/04.
Согласно этому нормативному акту резервы образуются в валюте договора страхования, под которой
понимается валюта платежа премии. Размер страховых резервов рассчитывается страховщиком при
определении финансового результата от страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.
В состав резервов входят технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.
В свою очередь технические резервы состоят из резерва незаработанной премии (РНП); резерва
заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но незаявленных
убытков
(РПНУ).
В РНП включается вся поступившая страховая премия по договорам страхования, действовавшим в
отчетный период, относящаяся к неистекшему сроку их действия.
РЗУ рассчитывается по договорам, по которым произошли страховые события, еще не оплаченные
по состоянию на отчетную дату. Величина РЗУ определяется как сумма объявленного ущерба по всем
претензиям. Если размер ущерба по конкретному договору на отчетную дату неизвестен, то резерв
увеличивается на всю страховую сумму по этому договору.
РПНУ формируется в размере 10% от суммы страховой премии, поступившей за последние 12
месяцев.
Страховая организация по согласованию с органом по надзору за страховой деятельностью может
создавать и другие технические страховые резервы, в частности резерв катастроф и резерв колебания
убыточности.
Условия и порядок создания и использования РПМ определяет страховщик. В то же время
Росстрахнадзором издано Примерное положение о резерве предупредительных мероприятий по
добровольным видам страхования (введено в действие Письмом Росстрахнадзора от 18 января 1995 г.
¹ 15/1-1р). В нем содержится широкий перечень направлений расходования РПМ в целях
предупреждения страховых случаев или снижения размера убытков от них, устанавливается, что резерв
формируется в определенной доле тарифной ставки по конкретному виду страхования. Каждый
страховщик должен разработать и согласовать с органом по страховому надзору свое положение о
РПМ.
В настоящее время нет общего нормативного акта о правилах формирования резервов по
страхованию жизни. До их принятия действуют (см. Письмо Росстрахнадзора от 24 апреля 1995 г. ¹
09/2-20р) Разъяснения органа страхового надзора о порядке формирования страховщиками страховых
резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 г. (Письмо Росстрахнадзора от 27
декабря 1994 г. ¹ 09/2-16р/02). Эти резервы рассчитываются по специальным формулам с учетом
поступившей страховой нетто-премии (страховая премия минус нагрузка, т.е. расходы на ведение дел),
произведенных страховых выплат и годовой нормы доходности, согласованной страховщиками с
органом страхового надзора и используемой ими при расчете страховых тарифов.
Страховщики, осуществляющие ОМС, формируют запасной резерв, резерв финансирования
предупредительных мероприятий, средства на оплату медицинской помощи и ведение дела. Нормативы
распределения средств по указанным резервам и фондам устанавливает территориальный фонд ОМС в
процентах от уплаченных им сумм.
Размещение страховых резервов. Под размещением резервов понимаются активы, принимаемые в
обеспечение резервов. В России действуют специальные Правила размещения страховщиками
страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. ¹ 16н.
Активы, покрывающие страховые резервы, должны удовлетворять условиям диверсификации,
возвратности, прибыльности и ликвидности. В покрытие резервов, в частности, принимаются
государственные и муниципальные ценные бумаги, векселя банков, облигации, жилищные
сертификаты, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, банковские депозиты и
депозитные сертификаты, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления,
акции и доли в уставных капиталах хозяйственных обществ и товариществ (кроме страховых
организаций), недвижимость (за исключением отдельных квартир и подлежащих госрегистрации
средств воздушного и водного транспорта, а также космических объектов), денежные средства и т.д.
Эти активы не могут быть предметом залога или источником выполнения обязательств по
банковской гарантии либо договору поручительства.