 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
336
законодательные ограничения на провидение валютных операций в данной стране; срок, на
который нужно получить покрытие риска; перспективы изменения валютного курса или
процентных ставок на рынке и др.
Глава 51 Валютный контроль
Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства,
направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных
операций. Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами.
Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ в
соответствии с российским законодательством. Агентами валютного контроля являются ор-
ганизации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять
функции валютного контроля, в частности, Федеральная служба России по валютному и
экспортному контролю и уполномоченные банки.
Под механизмом валютного контроля понимается совокупность специальных
институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная
составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная
составляющая).
Нормативно-правовую базу механизма валютного контроля составляют федеральные
законы: «О валютном регулировании и валютном контроле», «О государственном
регулировании внешне-торговой деятельности», «О банках и банковской деятельности» и
другие; Таможенный кодекс РФ; многочисленные подзаконные акты, в том числе Указ
Президента РФ от 21 ноября 1995 г. ¹ 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы
валютного контроля в Российской Федерации», постановление Правительства РФ от 6 марта
1993 г. ¹ 205 «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рын-
ка», нормативные правовые акты ЦБ РФ и ГТК РФ, а также международные договоры
Российской Федерации.
Основными целями валютного контроля являются:
• определение соответствия проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед
государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валют-
ном рынке Российской Федерации; обоснованности платежей в иностранной валюте;
полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям
нерезидентов в рублях.
Объектом валютного контроля являются валютные операции, под которыми
понимаются урегулированные национальным законодательством или международными
соглашениями сделки и иные действия, чьим предметом являются валюта и валютные
ценности (иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы
в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий из этих
металлов и лома таких изделий; природные драгоценные камни — алмазы, рубины,
изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, кроме
ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий). Участники
валютного обращения обязаны:
• представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и
информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;
• в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной
валютной операции;
• устранять выявленные нарушения валютного регулирования немедленно по получении
соответствующего указания валютного контролера.
Валютный контроль может осуществляться на разных стадиях проведения валютных
операций.