 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
317
Предметом преступной деятельности рассматриваемого вида являются прежде всего де-
нежные ресурсы в рублях или иностранной валюте, ценные бумаги* и их суррогаты (например,
пластиковые карты), обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной дея-
тельности и физическими лицами. Существенным является широкое внедрение в финансовую
сферу методов осуществления расчетных операций с помощью новейших информационных тех-
нологий, основанных на использовании электронно-вычислительной и коммуникационной техни-
ки. Значительные объемы финансовой информации, отражающей права собственности субъектов,
хранятся на машинных носителях компьютерной информации в форме «электронных» докумен-
тов. Преступные действия с такими документами нередко связаны с неправомерным доступом к
компьютерной информации. Важно учитывать, что современные компьютерные технологии ока-
зали революционное воздействие и на преступную технику изготовления традиционных докумен-
тов на бумажных носителях, отличить которые от подлинных возможно лишь при использовании
специальных познаний и техники.
*В соответствии с Гражданским кодексом РФ ценной бумагой является документ, удостоверяю-
щий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права,
осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ). К
ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и
сбергательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, ак-
ция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах
или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг (ст. 143 ГК РФ).
Способы совершения финансовых преступлений весьма многообразны. Преступные фи-
нансовые операции можно условно сгруппировать следующим образом:
а) операции в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обраще-
нии, использующие несовершенство правового регулирования механизма расчетов между контр-
агентами или контроля за его функционированием;
б) операции в области обращения платежных документов или ценных бумаг, основанные на
несовершенстве организационных,. правовых и технических методов защиты этих финансовых
инструментов;
в) операции в области заемных ресурсов, основанные на неправомерном получении денеж-
ных средств под видом заемных ресурсов, нецелевом их использовании или присвоении;
г) операции в области информационных финансовых технологий, основанные на несовер-
шенстве механизмов защиты информационных систем финансовых учреждений от неправомерно-
го доступа к информации и управления его извне.
Для всех преступлений данной разновидности характерна серьезная и нередко достаточно
длительная подготовка к их совершению. На этой стадии избирается финансовый механизм, не-
обходимый для реализации преступного замысла и соответствующий заданным параметрам. В по-
нятие такого механизма включаются: выявление пробелов в действующем нормативном регули-
ровании конкретной финансовой операции, позволяющих легализовать важнейшие элементы кри-
минальной финансовой операции или придать им видимость легальности; сбор образцов бланков,
печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легаль-
ные финансовые операции; определение наиболее рациональной последовательности предстояще-
го документооборота; подбор или создание конкретных финансовых учреждений и юридических
лиц, обеспечивающих движение финансовых ресурсов; изготовление или получение документов,
отражающих будущую финансовую операцию; подбор или наем исполнителей отдельных опера-
ций, приобретение технических, в том числе компьютерных и коммуникационных, средств и др.
Для финансовых преступлений характерно, что их фактическое совершение осуществляет-
ся в весьма короткие сроки. Организаторы преступления, поставив перед собой конкретные цели,
прекращают преступные действия немедленно по их достижении.
После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию,
часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений, их фиктивным или пред-
намеренным банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистиче-
ской и иной отчетности, переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было
что-либо известно о ходе финансовой операции.