 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
203
обязательным применением контрольно-кассовых машин (Правительством РФ утвержден
перечень отдельных категорий организаций, которые в силу специфики своей деятельности либо
местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения
контрольно-кассовых машин);
хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;
расходование наличных денег, полученных из банков, строго на цели, указанные в чеке;
хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком
после согласования с руководством организации.
Исключение составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий
по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут
храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Каждая организация обязана обеспечить сохранность денег как в помещении кассы, так и при доставке
их из банка или при сдаче в банк. Администрация несет ответственность, если по ее вине не были
созданы условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.
Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. Кассир при поступлении
на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией
договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность принятых им
ценностей. Все кассовые операции должны оформляться унифицированными формами первичной
учетной документации, утвержденными Госкомстатом РФ и согласованными с Министерством
финансов РФ и Министерством экономики РФ.
В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей
за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения
денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Чтобы снять наличные
деньги с расчетного счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем
и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в
банке, а корешок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для записи данной
операции в учетных регистрах организации.
Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. ¹ КО-1).
Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом,
заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
(ф. ¹ КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое
назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются
номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее
приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер
и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу
лицу, внесшему их, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями
главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском кассового аппарата.
Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. ¹ КО-2) или по другим
документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них
специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть
подписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными).
Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность
получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель
расписывается в получении выданной суммы.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. Все
кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом (или надписью) «Получено» или
«Оплачено». При выдаче заработной платы, стипендий, премий и т.д. основанием для выплат служат