 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
202
ОТВЕТЫ
по результатам тестирования для программированного контроля
Номер и название главы
Номер вопроса
Номер
правильного
ответа
1
2
2
1
3
2
4
1
5
2
Глава 12
Учет готовой продукции и ее
продажи
6
3
Глава 13.
Учет денежных средств
13.1. Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на
банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах,
чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных
средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской
деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по
обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового
положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным
количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме
того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных
непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но
всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению
эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их
обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как
можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных
потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено
поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход
позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную
прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления
денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных
ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.
Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации
наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых
операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др. Эти нормативные
документы предусматривают:
наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией;
ведение кассовой книги и других кассовых документов установленной формы;
прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с