 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
54
• безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с основной
деятельностью юридического лица, в ее валюте;
• безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с хозяйственной
деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;
• безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского
характера на ее территории;
• безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников
соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;
• безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за
пределами Российской Федерации;
• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской
Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих
юридических лиц в иностранные государства.
При совершении операций в валюте Российской Федерации допускается списание средств
с валютных счетов юридических лиц в иностранной валюте. При совершении операций в иност-
ранной валюте, допускается списание средств с рублевых счетов юридических лиц, при этом
покупаемая валюта не зачисляется на валютные счета юридических лиц, а сразу направляется на
проведение операций в иностранной валюте. Средства, списанные со счетов юридических лиц,
считаются выданными под отчет держателям корпоративных карт.
Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других
выплат социального характера.
При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия
денежных средств на счете клиента расчеты по таким операциям производятся путем
предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму на условиях договора между
эмитентом и клиентом.
При получении банковской карты организация должна перечислить ее стоимость
Д-т сч. 56 "Денежные документы"
К-т сч. 51 "Расчетный счет"
и перечислить на специальный карточный счет в банке денежные средства для расходов:
Д-т сч. 55 "Специальные счета в банках"
К-т сч. 51 "Расчетный счет".
Затем полученная банковская карта выдается подотчетному лицу
Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
К-т сч. 56 "Денежные документы".
Подотчетное лицо после осуществления разрешенных ему хозяйственных операций по
карте предоставляет авансовый отчет
Д-т сч. 10, 12, 41, 26
К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
При получении выписки из карточного счета производится списание средств с него
Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
К-т сч. 55 "Специальные счета в банках".
Возвращенная подотчетным лицом карта опять зачисляется в состав денежных документов
Д-т сч. 56 "Денежные документы"
К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
После окончания срока действия банковской карты осуществляется ее списание
Д-т сч. 26 "Общехозяйственные расходы"
К-т сч. 56 "Денежные документы".
3.3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в
аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства
целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и
использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие
субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках":