 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
53
и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51
"Расчетный счет":
Д
Счет 51 "Расчетный счет"
К
Поступление денежных
средств
Корреспон-
дирующий
счет
Списание денежных
средств
Коррес-
пондирующий
счет
—
Сальдо — остаток де-
нежных средств на начало
периода
Из кассы предприятия
50
В кассу организации
50
62
55
От покупателей за продукцию
(работы, услуги)
На открытие аккредитива
Ошибочно зачисленная
63
56
сумма
На приобретение денежных
документов
64
В оплату задолженности
60
От покупателей (заказчиков)
аванс
поставщикам
68
Аванс поставщикам и
61
Возврат излишне перечисленных
налогов
подрядчикам
69
63
Возврат излишне перечисленных
средств социальным фондам
Возврат ошибочно зачис-
ленной суммы
В оплату задолженности
От разных дебиторов
76
• внебюджетным
67
80
фондам
От арендатора арендная
плата
• бюджету
68
От банка кредит
90, 92,
• социальным фондам
69
93
• учредителям
75
• кредиторам
76
• банку
90, 92, 93
—
Сальдо — остаток денежных
средств на конец периода
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ
Кредитная организация-резидент может также осуществлять эмиссию банковских карт для
физических и юридических лиц при наличии лицензии на осуществление банковских операций по
счетам клиентов в соответствующей валюте. Юридическим лицам эмитент может выдавать на
основании заключенного с ним договора банковские карты следующих типов: расчетная корпо-
ративная карта; кредитная корпоративная карта.
По расчетной корпоративной карте клиент может распоряжаться денежными
средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита,
установленного эмитентом на основании договора с клиентом.
По кредитной корпоративной карте клиент может осуществлять операции в размере
предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного
эмитентом на основании договора с клиентом.
Юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт
безналичные операции в организациях торговли (услуг), а также операции получения наличных
денежных средств в следующих случаях;
• получение денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления
расчетов на ее территории в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ, и связанных с
хозяйственной деятельностью юридического лица на ее территории, а также для оплаты расходов,
связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Россий-
ской Федерации, в валюте Российской Федерации;
• безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с
командированием работников соответствующих юридических лиц, в ее пределах;