 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
55
Д
Счет 55 "Специальные счета в банках"
К
Поступление денежных
средств
Корреспондирую-
щий счет
Списание
денежных средств
Корреспондирую-
щий счет
—
Сальдо — остаток де-
нежных средств на начало
периода
51, 52,
60, 76
90, 92
В оплату счетов поставщиков и
подрядчиков
При открытии аккредитивов,
выдаче чековых книжек за
счет собственных средств или
кредитов банка
51, 52
96
При возврате неиспользованных
средств в аккредитивах, чеков
Целевого финансирования
51, 52
07, 10, 12,
В оплату расходов целевого
назначения
60 и др.
При возврате целевого
96
На текущие счета филиалов и
структурных единиц
организации, выделенных на
отдельный баланс
финансирования
51, 52
07, 08, 10, 12, 20,
На сберегательные и де-
позитные сертификаты
50,60, 69, 70,
71 и др.
В оплату текущих расходов
филиалов и структурных единиц
организации, выделенных на
отдельный баланс
51, 52
—
Сальдо — остаток денежных
средств на конец периода
При погашении сберегательных
и депозитных сертификатов
Денежные средства организации зачисляются в аккредитивы за счет собственных средств
или кредитов банка. Используются средства с аккредитива для расчетов с поставщиками.
Неиспользованные в аккредитивах средства восстанавливаются банком на тот счет, с которого они
были перечислены.
При выдаче банком организации чековых книжек депонируются ее средства или кредиты
банка. Депонированные средства списываются на основании выписки банка о погашении предъяв-
ленных ему чеков, которые были выданы организацией своим кредиторам. Суммы по чекам,
выданным организацией, но не предъявленным к оплате в банк или не оплаченных банком, ос-
таются на специальном счете. Оставшиеся неиспользованные чеки возвращаются в банк.
Организация может учитывать на отдельном субсчете счета 55 средства целевого
финансирования (на содержание социальных учреждений, финансирование капитальных
вложений, субсидии правительственных органов и др.), обособленно хранящиеся в банке.
На отдельных субсчетах счета 55 учитываются также текущие счета филиалов и других
структурных единиц, входящих в состав организации и выделенных на отдельные балансы. Теку-
щие счета открываются в местных учреждениях банков для осуществления текущих расчетов:
выплаты заработной платы, командировочных сумм, на хозяйственные цели. Операции по те-
кущим счетам отражаются аналогично операциям по расчетному счету.
На отдельных субсчетах счета 55 учитываются сберегательные и депозитные сертификаты.
Сберегательный (депозитный) сертификат удостоверяет сумму вклада, внесенного в
банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного
срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат.
Сертификат не может служить расчетным документом за проданные товары или оказанные
услуги.
Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплата сумм по ним
осуществляются только в безналичном порядке.
Сертификат может быть выдан только юридическому лицу, зарегистрированному на
территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве
официальной денежной единицы.
Срок обращения депозитного сертификата ограничивается одним годом. Сертификат