 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
52
1 — покупатель представляет в банк заявление на открытие аккредитива; 2 — в банке покупателя открывается
аккредитив путем бронирования средств на счете "Аккредитивы"; 3 — покупателю выдается расписка банка об
открытии аккредитива; 4 — банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива; 5 — в банке
поставщика открывается аккредитив на счете "Аккредитивы к оплате"; 6 — поставщик извещается об открытии
аккредитива; 7 — поставщик отгружает продукцию покупателю; 8 — поставщик предъявляет реестр счетов и
отгрузочные документы на получение средств аккредитива; 9 — в банке поставщика зачисляется сумма реестра
счетов с аккредитива на счет поставщика, аккредитив в банке поставщика закрывается; 10 — документы об оплате
передаются банку покупателя; 11 — в банке покупателя списывается сумма оплаты со счета "Аккредитивы", аккре-
дитив закрывается; 12 — клиентам банков выдаются выписки со счетов и документы.
Рис. 14. Расчеты по аккредитивам
1 — покупатель представляет в банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм
(если оно осуществляется); 2 — в банке покупателя бронируются средства на отдельном счете; 3 — покупателю
выдаются чеки и чековая карточка; 4 — поставщик предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию,
выполненные работы, услуги; 5 — покупатель выдает чек поставщику; 6 — поставщик предъявляет чек в банк
поставщика при реестре чеков; 7 — в банке поставщика зачисляются денежные средства на счет поставщика; 8 —
банк поставщика предъявляет чек для оплаты банку покупателя; 9 — банк покупателя списывает сумму чека с
расчетного или отдельного счета; 10 — банки выдают клиентам выписки из счетов в банке.
Рис. 15. Расчеты чеками
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
Организация ежедневно или в другие установленные банком сроки получает от банка выписку из
расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или
списаны средства.
Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете организации лицам,
имеющим право первой и второй подписи, или их представителям по доверенности. По заявлению
клиента выписки могут выдаваться через абонентский ящик.
В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течение 20 дней после ее
получения сообщить об этом в банк в письменном виде.
При утере выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего
банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.
Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на ее полях проставляются
коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 "Расчетный счет", проверяются документы и на
них проставляются номера соответствующих записей в выписке с расчетного счета. Проверенные