 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
206
Кредитный риск характерен для ценных бумаг, которые могут ухудшить экономический показатель
эмитентов этих бумаг до такой степени, что они не смогут отвечать по своим финансовым
обязательствам.
Рыночный риск возникает при непредусмотренных и серьезных нарушениях на рынке ценных бумаг
и в экономике в целом. В связи с этим рыночная цена некоторых ценных бумаг может значительно
снизиться, даже до уровня их номинальной цены, а иногда и ниже.
Процентный риск зависит от колебаний рыночных ставок годовых обязательств, по которым
установлен процент в договорном порядке со времени их выпуска. Чем отдаленнее срок погашения
такого долгового обязательства, тем выше процентный риск.
Результаты исследования аудитор излагает в заключении.
Маркетинговая деятельность банка как объект контроля обусловлена созданием рынка
банковских услуг в Украине.
Банковские услуги — это сопутствующие функции, направленные на рост доходной деятельности
банка. К таким услугам относят: гарантийные, посреднические, консультативные, информационные и
другие, а также трастовые операции.
Гарантийные услуги — это гарантия заемщика кредита его платежеспособности, подтверждаемая
банком, который его обслуживает. Перед тем как выдать гарантийное письмо заемщику кредита,
обратившемуся к нему с просьбой выступить гарантом по кредиту, гарант представляет письмо своему
банку. Получив письмо, банк проводит анализ финансового состояния гаранта. Убедившись в платеже-
способности гаранта, банк делает соответствующую запись в гарантийном письме и заверяет его
подписями должностных лиц и печатью. Гарантом по кредиту, предоставляемому предприятию, может
выступать сам банк как юридическое лицо. Такая гарантия предоставляется на основании договора,
заключенного банком с заемщиком. В договоре предусматриваются, срок гарантии, сумма,
комиссионное вознаграждение за гарантию платежа, порядок и срок его перечисления.
Посреднические услуги банк предоставляет клиентам по операциям с ценными бумагами при
получении ими кредитов. Он может выступать посредником между эмитентами ценных бумаг на
вторичном рынке за счет и по поручению клиента. В качестве эмитентов выступают другие банки,
предприятия, желающие распространить свои ценные бумаги, а инвесторов — граждане, юридические
лица, покупающие ценные бумаги эмитентов. Контрагентами банка при купле-продаже им ценных
бумаг на вторичном рынке являются клиент, дающий распоряжение, или третье лицо, с которым
заключают договор купли-продажи на выполнение указаний клиента.
Посредником в получении кредита банк выступает тогда, когда не может удовлетворить заявку
своего клиента в кредите, если сумма его превышает лимит кредитования или если предложенные
клиентом условия кредита не совпадают с кредитной политикой банка. Посредническая услуга банка в
этом случае состоит в том, что он по просьбе клиента получает для него кредит в другом банке и предо-
ставляет этот кредит ему за более высокую плату, чем сам заплатил за него. Маржа банка при этом
определяется как разность между выплаченными процентами за кредитный ресурс другому банку и
полученными от клиента за предоставленный ему кредит.
Консультативные, информационные и другие услуги коммерческого банка предусматривают:
оказание помощи предприятиям по их просьбе в установлении учета, составлении отчетности,
заполнении расчетных документов;
маркетинговые услуги (размещение рекламы клиентов и других организаций через сеть банков,
развитие банковских услуг и взаимоотношений банка с биржами и др.);
консультативные услуги по нормативным документам в проектировании, строительстве,
капитальном ремонте, составлении документации по финансированию капитальных затрат;
аудиторские и другие услуги по просьбе клиентов или других организаций по вопросам,
являющимся компетенцией коммерческого банка.
Трастовые операции банка также являются объектами контроля. Под трастовыми, или
доверительными, понимают услуги банка, по управлению имуществом и другие услуги по поручению в
интересах клиента на правах доверенного лиц. Банки на комиссионных началах осуществляют по
поручению клиентов операции, связанные, например, с получением средств с основного счета или
хранением ценностей.
Банк как доверенное лицо на основании заключенного договора действует от имени своего
доверителя и в его интересах, выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на
банковских счетах. Банк обязуется распоряжаться имуществом в пользу лица, его получающего, ко-