 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
29
8.3. Определение потребности в оборотных средствах
Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения
потребности в оборотных средствах. До получения выручки от реализации продукции оборотные
средства являются источником финансирования текущих производственных затрат предприятия.
Период времени от момента потребления производственных запасов,
их превращения в готовую
продукцию до ее реализации может быть достаточно длительным. Поступление выручки от реализации
продукции часто не совпадает со временем потребления материальных ресурсов. Это предопределяет
необходимость формирования оборотных средств в установленном размере*.
*См.: Финансы предприятий. -С. 99-105.
Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах,
что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме
производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое
состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и
прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия
производить капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных
и заемных) в любом виде, будь то складские запасы готовой продукции или приостановленное
производство, излишние сырье и материалы, обходится предприятию очень дорого, так как свободные
денежные средства можно использовать более рационально для получения дополнительного дохода.
На предприятии определение потребности в оборотных средствах должно быть увязано со сметой
затрат на производство и производственным планом предприятия. В
нем следует обосновать выпуск
конкретных видов продукции в нужном количестве и в определенные сроки.
Несмотря на нестабильность хозяйственных связей, ненадежность поставщиков, трудности
приобретения качественного сырья и комплектующих изделий, в производственном плане должны быть
отработаны вопросы, от которых зависят обеспечение производства и потребность в оборотных
средствах. Задача значительно упрощается, если своевременно заключены хозяйственные договоры и
определены все условия поставок (цены на товарно-материальные ценности, размеры поставляемых
партий, условия и формы расчетов и др.). Если с поставщиками уже сложились хозяйственные связи, то
условия и периодичность поставок товарно-материальных ценностей, их оплаты несложно учесть при
расчете потребности в оборотных средствах.
Одновременно с определением круга поставщиков составляется полный перечень видов сырья,
основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов,
запасных частей, при необходимости предусматривается использование тары - покупной или
собственного производства, разовой или оборотной (возвратной). В отдельной проработке нуждаются
вопросы упаковки определенных видов продукции, так как она улучшает товарный вид продукции и
требует дополнительных затрат.
В завершающей части производственного плана отражаются возможные производственные затраты
по выпуску продукции, определяющие в сумме производственную себестоимость продукции. Именно
величина производственных затрат лежит в основе определения потребности в оборотных средствах.
Рассмотренные позиции производственного плана необходимо прорабатывать не только на
предстоящий период, но и на перспективу на два-три года с тем, чтобы оценить возможную динамику
затрат на производство и изменение величины оборотных средств для образования производственных
запасов и заделов незавершенного производства. Производственные запасы должны быть
минимальными применительно к конкретным условиям снабжения и достаточными, чтобы обеспечить
бесперебойную работу предприятия, т.е. оптимальными. Однако в перспективных расчетах, кроме
этого, учитывается фактор роста цен.
Размер денежных средств, вложенных в незавершенное производство, во многом зависит от
длительности производственного цикла, что определяется технологией производства продукции, ее
технико-экономическими характеристиками и потребительными свойствами.
Определение величины оборотных средств, необходимых для образования запасов готовой
продукции на складе, тесно связано с прогнозированием объемов реализации выпускаемой продукции.
При достаточно глубокой проработке вопросов сбыта товаров накопление готовой продукции на складе