 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
192
сторонней кредитной организации называется счетом лоро. Эти расчеты осуществляются в
соответствии с Положением Банка России «О проведении безналичных расчетов кредитными орга-
низациями в Российской Федерации» от 25 ноября 1997 г. ¹ 5-П.
Операции, проводимые по этим счетам, подразделяются на два типа: операции по обслуживанию
клиентов и собственные межбанковские операции. К первым относятся коммерческие сделки клиентов;
вторые включают кредитные операции, операции по покупке и продаже валют, по торговле ресурсами
на денежном рынке и др.
Межбанковский клиринг
— еще один способ осуществления расчетных взаимоотношений. При
этом расчеты производятся через клиринговые учреждения, создаваемые как небанковские кредитные
учреждения. В основу проведения клиринговых операций положены две модели. Первая — без
предварительного депонирования средств на счетах банков — участников расчетов в клиринговом
учреждении. Окончательный расчет в этом случае должен осуществляться через ЦБ РФ.
Вторая модель — с предварительным депонированием средств на счетах банков — участников в
клиринговом учреждении. Расчетным агентом по такой схеме выступает само клиринговое учреждение.
В Российской Федерации все клиринговые учреждения работают по второй модели.
Счета межфилиальных расчетов представляют собой счета, открываемые на балансах головных
организаций, филиалов для учета взаимных расчетов. При этом существуют понятия банк —
отправитель платежа и банк — исполнитель платежа. Первый по поручению плательщика, взыскателя
или по собственным платежам осуществляет операции перевода денежных средств по счету
межфилиальных расчетов. Второй на основании полученных от банка — отправителя платежа
расчетных документов отражает указанные операции по счету межфилиальных расчетов. Данный
способ расчетов включает систему технических, телекоммуникационных средств и организационных
мероприятий, что обеспечивает возможность проведения расчетных операций между подразделениями
кредитной организации.
Таким образом, подобная система расчетов дает возможность кредитным организациям реализовать
свои функции посредника в расчетных правоотношениях.
§ 2. Основы оформления счетов юридических лиц в банке
2.1. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке
На основании договора банковского счета клиентам в зависимости от характера их деятельности и
источников финансирования могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие,
бюджетные, депозитные, ссудные и др.
Отношения, связанные с открытием и оформлением расчетных, текущих, бюджетных счетов,
регулируются банковскими правилами — Инструкцией Госбанка СССР ¹ 28 от 30 октября 1986 г. «О
расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с внесенными
в нее изменениями и дополнениями.
Расчетный счет
— это основной счет предприятия. Он открывается предприятиям независимо от
форм собственности, обладающим правами юридического лица, и предназначен для совершения
расчетов прежде всего по их основной деятельности. Так, на расчетный счет зачисляется выручка от
реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг). Кроме того, на него могут зачисляться
поступления других средств, не относящихся к основному виду деятельности предприятия: доходы от
внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, от осуществления
расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, дивиденды,
проценты и пр. С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются их финансовые
обязательства.
Отношения между сторонами носят возмездный характер, если договором о банковском счете
устанавливается начисление процентов на неснижаемые остатки средств на расчетных счетах. Вместе с
тем за расчетное обслуживание счетов юридических лиц в большинстве российских банков плата не
взимается.
Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь
расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий
открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой
труда и административно-хозяйственными расходами. По текущему счету осуществляются операции,