 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
175
К различным видам нарушений нормативных актов, регулирующих налично-денежное обращение,
применяются указанные меры ответственности как отдельно, так и комплексно в разнообразном
сочетании. Рассмотрим некоторые из них.
Например, в случае несоблюдения кредитными организациями федеральных законов, нормативных
актов и предписаний Банка России по вопросам организации налично-денежного обращения (прежде
всего невыполнения контрольных функций по организации денежного обращения — осуществления
проверок кассовой дисциплины клиентов) к ним применяются меры административного характера,
предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке ...», в частности:
требование от кредитной организации устранения выявленных нарушений;
взыскание штрафа в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного
капитала, а в случае неисполнения предписаний размер штрафа увеличивается до 1% от размера
оплаченного уставного капитала, но не более 1% от минимального размера уставного капитала;
ограничение проведения отдельных банковских операций на срок до шести месяцев.
В случае обнаружения проверяющими банками нарушений кассовой дисциплины предприятиями-
клиентами при условии неоповещения об этих нарушениях налоговых органов меры ответственности за
обнаруженные нарушения могут ограничиться дисциплинарными взысканиями (ст. 135 Кодекса законов
о труде РФ: 1) замечание; 2) выговор; 3) строгий выговор; 4) увольнение) и возмещением
материального ущерба (ст. 121, 122 Кодекса законов о труде РФ) лицами, допустившими нарушения
Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положения «О правилах организации
наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».
Если же о систематических нарушениях организациями правил ведения кассовых операций,
установленных Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, сообщается налоговым
органам, то они могут квалифицироваться по ст. 120 Налогового кодекса
РФ как «грубое нарушение
организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения», под которым
понимается «отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгал-
терского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или
неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций
денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений
налогоплательщика».
За грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов
налогообложения ст. 120 Налогового кодекса РФ предусмотрено взыскание штрафа:
если эти деяния совершены в течение одного налогового периода — в размере 5 тыс. руб.;
если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода — в размере 15 тыс. руб.;
если эти деяния повлекли занижение налоговой базы — в размере 10% от суммы неуплаченного
налога, но не менее 15 тыс. руб.
Еще более строгие меры ответственности предусмотрены действующим законодательством за
расчеты юридических лиц с населением без применения контрольно-кассовых машин. При
обнаружении налоговыми органами таких фактов юридические лица могут быть оштрафованы в
соответствии со ст. 7 Закона РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении
денежных расчетов с населением», а именно:
за расчеты без применения контрольно-кассовых машин — в размере, предусмотренном ст. 146.5
Кодекса РСФСР об административных правонарушениях, т.е. от 50 до 100 минимальных
размеров оплаты труда;
за использование неисправной контрольно-кассовой машины — в 200-кратном установленном
законом размере минимальной месячной оплаты труда;
за осуществление торговых операций (оказание услуг) после приостановления деятельности
предприятия в порядке, установленном ст. 6 федерального закона «О применении контрольно-
кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», — в 700-кратном
установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда;
за невыдачу чека лицом, обязанным выдать его покупателю (клиенту), или выдачу чека с
указанием суммы менее уплаченной — в 10-кратном установленном законом размере мини-
мальной месячной оплаты труда, но не менее 20% от стоимости покупки (услуги).
К наиболее серьезным и тяжким преступлениям, совершаемым в сфере денежного обращения, во
всех странах относят:
изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;