 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
172
и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей
и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и небрежного или
недобросовестного отношения к своим обязанностям.
В обязанности кассира входит:
прием и выдача наличных средств из кассы предприятия;
ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день;
получение средств с расчетного счета предприятия и сдача в банк денежной наличности сверх
установленных лимитов.
Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. На
предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости его временной замены исполнение
обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя
предприятия. С этим работником также заключается договор о полной материальной ответственности.
В случае внезапного оставления кассиром работы (по болезни и др.) находящиеся у него под отчетом
ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии
руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, назначенных руководителем предприятия. О
результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться
по письменному распоряжению руководителя предприятия главным бухгалтером или другим
работником при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.
В целях сохранности средств помещения кассы предприятий должны быть соответствующим
образом оборудованы.
Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на
руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и
кассиров.
Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в организации и учреждения, должны в
обязательном порядке документально оприходываться. И все наличные деньги, выдаваемые
юридическими лицами, также должны документально оформляться. Основными денежными
документами в данном случае выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые
оформляются на основе первичных документов (договоров, заявлений и т.п.). Приходные и расходные
ордера, а также чеки на получение наличных денег в кредитных организациях подписывает
распорядитель кредита, в лице которого выступает руководитель предприятия или специально
уполномоченное лицо.
Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (п. 3) предусмотрено, что каждое
предприятие должно вести кассовую книгу по установленной форме. Унифицированные формы
первичной учетной документации по учету кассовых операций утверждены постановлением
Госкомстата СССР ¹ 241 от 28 декабря 1989 г. «Об утверждении форм первичной учетной
документации для предприятий и организаций» по согласованию с Госбанком СССР и Министерством
финансов СССР.
Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу. Листы каждой новой кассовой книги
обязательно нумеруются. Кассовая книга должна быть прошнурована и опечатана (обычно круглой
печатью предприятия).
На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего
пронумеровано... страниц», которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
предприятия.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Допущенные ошибки
исправляются следующим образом: зачеркиваются неправильный текст или суммы и над зачеркнутым
надписываются исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы
можно было прочитать исправляемое.
Исправление ошибки должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц,
подписавших документ. Кроме того, необходимо ставить дату исправления.
Записи в кассовой книге производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по
каждому ордеру (расходному или приходному) или другому его заменяющему документу. Ежедневно в
конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на
следующее число и передает в бухгалтерию свой отчет с приходными и расходными кассовыми
документами под расписку в кассовой книге.
В настоящее время многие предприятия осуществляют бухгалтерский учет с применением ПЭВМ.