 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
338
д) направлять материалы проверок, в ходе которых установлены нарушения валютного
законодательства, в правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовного
дела.
В случае выявления тех или иных нарушений органы валютного контроля вправе
самостоятельно применять разрешенные законодательством санкции.
За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответственность как
административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных
действующим законодательством.
В тех случаях, когда в качестве санкции за нарушения положений валютного
законодательства является взыскание соответствующих сумм в доход государства, валютный
контролер вправе с юридических лиц осуществлять взыскание в бесспорном порядке, с
физических лиц — в судебном.
Так, за нарушение резидентами порядка зачисления валютной выручки на счета в
уполномоченных банках Министерства РФ по налогам и сборам или Федеральной службой
России по валютному и экспортному контролю налагается штраф в размере всей сокрытой
выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу ЦБ РФ.
При этом уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной
выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.
При необоснованном повышении расходов в иностранной валюте, влекущим занижение
сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже на внутреннем рынке
Российской Федерации, производится списание в безакцептном порядке данных сумм в
иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ на момент взыскания в размере
завышения расходов.
При признании судом, арбитражным судом сделок с валютными ценностями
недействительными в бесспорном порядке взыскивается штраф в размере необоснованно
полученных сумм в иностранной валюте либо эквивалент в рублях по курсу ЦБ РФ на дату
списания средств с расчетного счета. При повторном признании сделок недействительными
налагается штраф в пятикратном размере необоснованно полученных сумм.
За нарушение порядка зачисления сумм выручки предприятий от реализации товаров
(услуг) за иностранную валюту с уполномоченных банков взыскивается штраф в размерах,
установленных Уставом ЦБ РФ, а с уполномоченных предприятий — штраф в размере сумм,
которые не были учтены или были учтены ненадлежащим образом.
Взыскание вправе производить только организация, отнесенная законодательством к
органам валютного контроля.
Действия агентов валютного контроля могут быть обжалованы органам валютного
контроля, а действия последних — в судебном порядке.
Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием валютных операций,
проводимых клиентами, действующему валютному законодательству и представляют в
Центральный банк РФ отчетность о проводимых валютных операциях.
Правительство РФ в качестве органа валютного контроля в пределах своей компетенции
издает нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами
в Российской Федерации.
Таможенные органы осуществляют валютный контроль применительно к таможенному
контролю, т.е. используют формы, методы и правила таможенного контроля, закрепленные в
ст. 180— 190 Таможенного кодекса РФ. С это целью в составе таможенных органов
действуют специально созданные структурные подразделения:
— в ГТК РФ — Управление валютного контроля;
— в региональных таможенных управлениях — отделы таможенной стоимости и
валютного контроля (ОТС и ВК);
— в таможнях — отделы таможенного оформления и таможенного контроля (ОТО), а
также ОТС и ВК;
— в таможенных постах — ОТО.