 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
320
Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им
ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных
действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим
обязанностям.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым
ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это
письменным распоряжением руководителя предприятия.
Выдача наличных денег из касс предприятия производится по расходным кассовым
ордерам или надлежаще оформленным иным документам (платежным или расчетно-
платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и проч.) с наложением на эти
документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег
подписываются руководителем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге,
контроль за правильным ведением которой осуществляет главный бухгалтер предприятия.
Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возложена на
руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых
служб и кассиров.
Соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций
обязаны систематически проверять учреждения банков.
Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и
полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. за
несоблюдение порядка ведения кассовых операций предусмотрены следующие меры
ответственности:
а) за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими
предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм —
штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа;
б) за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности —
штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
в) за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а
также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в
трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные
нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере минимальной
месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации.
Для расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком должен быть
заключен соответствующий договор, предусматривающий права и обязанности сторон. По
договору банк обязан:
— открыть расчетный и другие счета и совершать по ним платежи своевременно, в
полной сумме и в соответствии с действующим законодательством;
— информировать клиента о движении средств на счетах клиента, выдавая выписки из
лицевых счетов и копии первичных документов, подтверждающие записи этих выписок;
— обеспечивать по требованию клиента расчеты наличными деньгами;
— сохранять коммерческую и банковскую тайну.
Клиент в соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание обязуется:
— производить расчеты, оформленные документами в соответствии с банковскими
нормативами и стандартами;
— выполнять правила ведения кассовых операций и своевременно информировать банк
о предстоящих движениях наличных денег;
— представлять банку необходимую отчетность, предусмотренную действующим
законодательством.