 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
156
с населением на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и других территориях, отведенных
для осуществления торговли"*.
* СЗ РФ. 1997. ¹ 3. Ст. 384.
3. По общему правилу безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные
организации, в которых открыты соответствующие счета участников расчетных правоотношений
— граждан, индивидуальных предпринимателей, коммерческих и некоммерческих организаций.
Лишь в порядке исключения из приведенного правила закон может ввести иной порядок
безналичных расчетов. Иной порядок может быть обусловлен также используемой участниками
расчетных отношений формой расчетов.
Важно подчеркнуть: действующим законодательством не предусмотрены ограничения
количества счетов (расчетных (текущих), ссудных, депозитных, валютных и иных), открываемых
налогоплательщиками в банках и иных кредитных организациях, а также необходимость
согласования с налоговыми органами банка или иной кредитной организации, в которой
налогоплательщик предполагает открыть соответствующий счет*.
* См.: письмо Государственной налоговой службы РФ "О правах налогоплательщиков на открытие счетов" от 25
октября 1996 г. // Вестник ВАС РФ, 1997, ¹ 2. С. 23—24.
4. В Гражданском кодексе РФ отражены четыре основные формы безналичных расчетов,
которые прочно вошли в имущественный оборот: расчеты платежными поручениями, по
аккредитиву, чеками и расчеты по инкассо. В главе ГК РФ о расчетах широко использованы
международно-правовые нормы, в частности в нее включены многие положения из
Унифицированных правил и обычаев документарных аккредитивов. Однако Кодекс не дает
исчерпывающего перечня безналичных расчетов. Они могут осуществляться также в иных
формах, которые предусмотрены законом, установленными в соответствии с ним банковскими
правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
В частности, согласно Федеральному закону "О почтовой связи" от 9 августа 1995 г., платежи
можно осуществлять через предприятия связи*. Новой для нас формой расчетов стали плас-
тиковые карточки, которые находят все более широкое распространение в отечественной
практике. Они выдаются банком клиенту на условиях заключенного с ним договора. Пластиковые
карточки бывают двух видов: дебетные (по ним производится оплата из средств, имеющихся на
счете клиента банка) и кредитные (расчеты осуществляются не только из средств клиента, но и
при их недостаточности — за счет кредита, предоставляемого банком). Таким образом, решение
вопроса об установлении стандартов и форм расчетов закон относит также к компетенции
Центрального банка России. Но некоторые формы закреплены и в ГК РФ, изменять или отменять
которые Центральный банк России не вправе.
* СЗ РФ, 1995, ¹ 33, ст. 3334.
Ранее правила, регулировавшие расчетные отношения, были императивными и не оставляли
какого бы то ни было места для "самодеятельности" субъектов этих отношений. Особенность ГК
РФ — предоставление возможности самим сторонам определять свои права и обязанности.
Участники расчетных отношений вправе совершенно свободно по взаимному согласованию
избрать и установить в договоре любую из перечисленных форм расчетов. Влиять на их выбор
банкам запрещено. Правовые отношения по безналичным расчетам возникают с момента, когда
клиент банка предъявил ему требование (дал поручение) о перечислении денежных средств в той
или иной форме или при их получении. Обязанность банка по перечислению средств считается
выполненной, а соответствующее поручение клиента реализованным лишь после того, как эти
средства будут зачислены на счет, указанный клиентом. В качестве получателя средств могут
выступать не только другие лица, но и сам клиент — поручитель, имеющий второй банковский
счет в том же или в другом банке (напомним, что число счетов, которые может иметь лицо —
субъект гражданского права, законом не ограничено).
5. Общим у расчетов по платежным поручениям и по аккредитиву является то, что инициатива
в их осуществлении исходит от плательщика. При расчетах платежным поручением банк обязу-
ется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести
определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в
срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более
короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется