 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
304
(тыс. руб.)
Корректировка
Статьи
Головная
организация
Дочерняя
организация
дебет
кредит
Сводный
баланс
Долгосрочные
финансовые
вложения
Прочие активы
500
9500
20
180
100
420
9680
Итого
Уставный капитал
Прочие пассивы
10 000
5000
5000
200
100
100
100
100
10 100
5000
5100
Итого
10 000
200
100
10 100
• показатели, отражающие дебиторскую и кредиторскую задолженность между головной
организацией и дочерними обществами, а также между дочерними обществами. Например, долг
головной организации дочерней составляет 10 000 руб., а дочерняя организация должна головной
— 30 000 руб., в сводном балансе это будет выглядеть так:
(тыс. руб.)
Корректировка
Статьи
Головная
организация
Дочерняя
организация
дебет
кредит
Сводный
баланс
Долгосрочные
Финансовые
Вложения
Дебиторская
Задолженность
Прочие активы
500
600
(в том числе
долг дочерней
организации -30)
8 900
20
30
(в том числе
долг головной
организации-10)
150
100
40
420
590
9050
Итого
Уставный капитал
Кредиторская
Задолженность
Прочие пассивы
10000
5 000
4 000 .
(в том числе
долг дочерней
организации-10)
1 000
200
100
40
(в том числе
долг головной
организации -30)
100
40
140
10060
5000
4000
1 060
Итого
10000
200
140
10060
• прибыль от операций между головной организацией и дочерними обществами, а также
между дочерними обществами, включенная в балансовую стоимость имущества (основных
средств, производственных запасов и др.) головной организации или дочерних обществ.
Например, головная организация продала дочерней организации основные средства за 10 000 руб.
Остаточная стоимость основных средств — 8 000 руб.
Головная организация получила прибыль в сумме 2 000 руб. (дебет счета 47 кредит счета
80), а дочерняя организация ввела в эксплуатацию основное средство в сумме 10 000 руб. (дебет
счета 01 кредит счета 08).
В сводном балансе необходимо откорректировать эти данные (фрагменты баланса):
(тыс. руб.)
Корректировка
Статьи
Головная
организация
Дочерняя
организация
дебет
кредит
Сводный
баланс
Основные средства
2000
50
2
2048
Прибыль
900
20
2
918