 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
255
Порядок и условия осуществления депозитарной деятельности участниками Национальной
депозитарной системы устанавливаются Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому
рынку. Этим органом выдается разрешение на участие в депозитарной деятельности, осуществление
клиринга и расчетов по соглашениям по ценным бумагам. Разрешение на осуществление депозитарной
деятельности коммерческим банком предоставляется комиссией по согласованию с Национальным
банком Украины.
Учет ценных бумаг в Национальной депозитарной системе осуществляется в соответствии с
нормами и правилами учета, утвержденными Государственной комиссией по ценным бумагам и
фондовому рынку по согласованию с Национальным банком Украины, зарегистрированными в
Министерстве юстиции Украины.
Контроль за деятельностью Национальной депозитарной системы осуществляет Государственная
комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, а также в пределах полномочий, определенных
законодательством Украины, — Национальный банк Украины, Министерство финансов Украины и
другие государственные органы. Работникам прямых участников Национальной депозитарной системы
и государственных органов, контролирующих ее деятельность, не разрешается осуществлять
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, становиться учредителями или участниками
юридических лиц, осуществляющих любую оплачиваемую работу для этих лиц, кроме педагогической
деятельности. Перечень должностей и работ, выполняемых работниками прямых участников
Национальной депозитарной системы и государственных органов, осуществляющих контроль за ее
деятельностью, которые обязаны ежегодно представлять Государственной комиссии по ценным бума-
гам и фондовому рынку сведения о ценных бумагах, находящихся в собственности этих работников и
членов их семей, утверждается этой комиссией. При выявлении недобросовестного использования
информации, к которой сотрудник Национальной депозитарной системы имел доступ, соглашение по
ценным бумагам, заключенное с использованием этой информации, признается недействительным в
судебном порядке.
Отчетность эмитента о размещении ценных бумаг за пределами Украины, проверенная аудитором,
в течение месяца представляется Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.
Аудитором проводится проверка кадрового обеспечения депозитарной системы. Государственной
комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку установлено количество специалистов для
осуществления депозитарной деятельности хранителя. В частности, руководитель, который имеет
квалификацию специалиста по депозитарной деятельности с ценными бумагами, а также не менее трех
штатных сотрудников, которые непосредственно осуществляют эту деятельность, должны быть
аттестованы как специалисты и иметь квалификационные удостоверения, выданные аттестационной
комиссией, определенной Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку.
Таким образом, аудит в национальной депозитарной системе является надежной формой
контроля за выпуском, хранением, обращением и учетом ценных бумаг, а также обслуживанием
эмитентов участников депозитария с использованием компьютерных технологий.
Глава 14. АУДИТОРСКИЙ КОНТРОЛЬ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
14.1. Инвестиционная деятельность и задачи ее контроля
Инвестиции (от лат.
investio
— одеваю) — долгосрочные вложения имущественных и
интеллектуальных ценностей в объекты предпринимательской деятельности, в результате которой
образуется прибыль (доход) или достигается социальный эффект.
Инвестиционная деятельность субъекта хозяйствования зависит от размера инвестиционного
портфеля.
Инвестиционный портфель — совокупность ценных бумаг, приобретенных инвесторами. Как
правило, это акции предприятий и компаний, облигации, долговые обязательства, преимущественно
долгосрочного характера, центральных и местных органов власти, имущественные и сберегательные
сертификаты физических лиц и др. С целью получения повышенных доходов, сокращения потерь
вследствие снижения курса ценных бумаг в современных условиях инвесторы используют сложную
методику управления и аудита инвестиционного портфеля. Наиболее распространена так называемая
ступенчатая структура сроков погашения ценных бумаг, когда средства от реализации погашенных
ценных бумаг реинвестируются (направляются) на приобретение новых ценных бумаг с максимальным
сроком.