 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
229
используют многочисленные коэффициенты и показатели, характеризующие активные операции банка,
и рассчитываются по данным балансов банков.
Коэффициент эффективности использования активов рассчитывается как отношение средних
остатков на активных счетах, приносящих доходы, к средним остаткам на всех активных счетах. Он
показывает, какая часть активов, %, приносит доход.
Коэффициент использования депозитов показывает, какой процент общего объема депозитов
помещен в кредиты. Коэффициент свыше 75 % свидетельствует об агрессивной кредитной политике
банка. Коэффициент ниже 65 % свидетельствует об обратном, т.е. нормальном, использовании
депозитов.
Коэффициент использования привлеченных средств рассчитывается как отношение средней
задолженности по кредитам к средней величине всех привлеченных средств, направленных на кредиты.
Показатели, характеризующие долю каждого вида ценных бумаг в портфеле инвестиций,
рассчитываются как удельный вес, %, каждого вида ценных бумаг в общем объеме инвестиций.
Высокая доля государственных ценных бумаг свидетельствует о достаточной ликвидности и стабильно-
сти дохода.
Показатели, отображающие распределение ценных бумаг по срокам погашения, помогают
определить как текущую финансовую ситуацию, так и ту, которая может возникнуть в будущем в связи
с изменениями доли тех или иных видов ценных бумаг в общем объеме инвестиций.
Показатели, характеризующие предоставленные кредиты по видам заемщиков, рассчитываются
как удельный вес кредитов, предоставленных той или иной категории заемщиков (промышленность,
торговля, сельское хозяйство, транспорт и др.) в общем объеме кредитов. С помощью этих показателей
можно оценить состояние кредитной политики банка по риску, ликвидности, рентабельности, так как
каждая категория заемщиков имеет свой определенный уровень кредитоспособности.
Показатели, отображающие сроки погашения кредита разными категориями заемщиков,
характеризуют распределение кредитов по категориям заемщиков и срокам погашения.
Важным показателем является также качество управления (менеджмента) банка. Менеджмент
оценивается по эффективности политики управления деятельностью банка в целом.
В системе CAMEL большое значение имеет ликвидность баланса банка, которую определяют,
исходя из его способности выполнять свои обязательства. Ее оценивают с учетом многих факторов:
непостоянности депозитов; степени надежности привлеченных ресурсов, чувствительных к изменениям
процентной ставки; способности активов быстро обмениваться на денежную наличность;
эффективности стратегии управления активными и пассивными операциями.
В зависимости от подхода руководством банка к управлению ликвидностью баланса, а также от
традиций, сложившихся в банке, его специализации, кредитной политики, определяется методика
вычисления показателей ликвидности баланса. В коммерческих банках США в основном применяются
коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности, которые вычисляются как отношение
краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующим по срокам
пассивам.
Об уровне ликвидности балансов американских коммерческих банков свидетельствует также
отношение средних остатков кассовых активов к средним остаткам на депозитных счетах до
востребования или к средним остаткам на всех депозитных счетах.
Другим показателем уровня ликвидности является отношение ликвидных активов к сумме
вкладов или к общей величине активов. Коэффициент, отображающий отношение наличных средств
к сумме вкладов, является более совершенным, чем коэффициент «кредиты/вклады», поскольку прямо
показывает отношение ликвидных активов ко вкладам.
Национальным банком Украины для всех коммерческих банков установлены для определения
ликвидности баланса следующие нормативы:
текущая;
краткосрочная;
общая.
В международной практике главным показателем ликвидности является отношение ликвидных
активов банка к общей сумме активов — нетто. При определении этого показателя украинским
коммерческим банкам необходимо включать в расчет активы финансового отчета.
В процессе аудита ликвидности баланса украинских коммерческих банков целесообразно выявить
степень соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения