 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
199
Эксплуатационные издержки, всего
В том числе:
заработная плата
амортизация
Остаток прибыли до уплаты налогов
Налоги
Чистая прибыль
Следующим шагом является подготовка кассового плана (или, иначе, пла-
на движения денежных средств) (табл. 12.3).
Таблица 12.3. Кассовый план
Месяцы
Поступления и расходы
1
2
…
10
11
12
Начальный кассовый баланс
Кассовый приход:
наличность от продаж
Платежи по продажам в кредит
Займы
Общая располагаемая наличность
Расход наличных средств:
на закупку материалов
на заработную плату на административно-
управленческие расходы
Баланс наличности в конце месяца
Важно спрогнозировать движение кассовой наличности помесячно для
первого года операций и поквартально, по крайней мере, для двух лет, детально
выделив величину и время ожидаемых приходов и расходов; определить по-
требности и сроки дополнительного финансирования и указать максимум в по-
требном оборотном капитале, а также показать, каким образом должно быть по-
лучено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование,
банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких ус-
ловиях, как должны выплачиваться заемные средства.
И, наконец, третий документ – балансовый план (табл. 12.4). К его состав-
лению приступают после составления плана доходов и расходов и кассового
плана, которые используются при подготовке балансового плана (или балансо-
вой ведомости).
Балансовая ведомость характеризует финансовые условия предприятия к
определенной дате. Она детально представляет элементы собственности данно-
го предприятия (активы) и величину обязательств (пассивы). Она также показы-
вает чистую стоимость предприятия и ее ликвидность (превращаемость в на-
личные деньги). Этот документ необходимо составлять на 3–4 года вперед.
В заключение данного раздела следует дать оценку по основным финансо-
вым показателям деятельности предприятия:
а) чистый доход к продажам. Этот показатель получается делением при-
были после уплаты налогов на объем продаж за год;
б) текущий коэффициент состояния активов и пассивов фирмы. Это теку-
щие активы, деленные на текущие обязательства. Большинство предприятий