![]() ![]() ![]() 149
Г Л А В А 11
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ, БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ И
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ
В современном мире правительства всех стран в качестве инструмента воздействия на экономику
широко используют государственный бюджет. Изменяя размеры и правила налогообложения, объемы и
направления государственных расходов, правительства могут влиять на уровень цен и занятость, на
темпы экономического роста и эффективность производства. Однако прежде чем анализировать
механизм воздействия этих финансовых инструментов на экономику необходимо понять: что такое
налоги, какие функции они выполняют, что собой представляет государственный бюджет, как
возникают бюджетный дефицит и государственный долг.
11.1. Налоги, их функции, принципы налогообложения
Для выполнения своих функций государство нуждается в денежных средствах. Совокупность
денежных ресурсов (денежных фондов), мобилизуемых для содержания государства, называется
государственными финансами (от лат. финансы наличность, доход). Основным источником
государственных финансов являются налоги.
Налог (Т) это часть денежных доходов физических и юридических лиц, отчуждаемая и
присваиваемая государством. Принудительное, обязательное изъятие средств в пользу государства
предполагает непременное законодательное оформление налоговых обязательств. Принцип
законодательного оформления налогов содержится в конституции многих стран.
Налоги многофункциональны. Во-первых, они выполняют фискальную (от лат. фискалис казенный)
функцию, формируя доходы государства, необходимые для финансирования его расходов. В развитых
странах налоги мобилизуют от 35 до 45% ВНП, (в Японии и США 27%). Доля налогов в ВВП России
в 1997 г. составляла около 20%.
Во-вторых, налоги выполняют регулирующую функцию. Налоги оказывают воздействие на любые
экономические и социальные процессы, происходящие в стране. Налоги в этом своем качестве могут
играть как поощрительную, стимулирующую роль, так и ограничительную, сдерживающую. Например,
налоговые льготы, предоставляемые вновь создаваемым предприятиям, стимулируют их развитие,
расширение. Наоборот, повышение таможенных пошлин на ввоз товаров из-за границы будет
сдерживать импорт. Опыт многих развитых стран свидетельствует о том, что налоговая система
наиболее активный рычаг государственного регулирования социально-экономического развития,
инвестиционной, внешнеэкономической деятельности, структурных изменений в производстве,
ускоренного развития приоритетных отраслей.
В-третьих, через налоги происходит перераспределение доходов и ресурсов общества. Изменяя
доходы экономических субъектов, налоги отражаются на спросе и предложении, на рыночном
равновесии и ценах, что опосредованно влияет на объемы производства и занятость, а следовательно, и
на распределение ресурсов.
Наконец, налоги выполняют контрольную функцию. Обязательность налоговых платежей в
соответствии с величиной получаемых доходов, необходимость декларирования доходов создают для
государства возможность проверки законности, эффективности деятельности субъектов
налогообложения.
Принципы налогообложения. Назначение и роль налогов в экономике определяют основные
принципы налогообложения, которые были сформулированы еще А.Смитом, и остались актуальными и
сегодня:
справедливость и равенство налогообложения;
эффективность налогообложения;
простота и доступность для исчисления.
Первый принцип равенство в налогообложении проблема, обсуждаемая в течение столетий. Что
понимать под равенством? На основании каких показателей судить о равенстве?
Теория налогообложения исходит из того, что принцип равенства предусматривает прежде всего
соблюдение горизонтальной и вертикальной справедливости. Первая предполагает, что находящиеся в
равном положении (например, получающие одинаковый доход) должны платить одинаковый налог.
|