 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
221
Банк депонирует в Центральном банке РФ в установленных им размерах и порядке
часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует
страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.
На денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц, находящиеся
в кредитной организации на счетах и во вкладах или на хранении, может быть наложен арест
или обращено взыскание, но только в случае и порядке, которые предусмотрены законами
Российской Федерации.
Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются банком
им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации,
Министерству РФ по налогам и сборам и Федеральной службе налоговой полиции РФ,
таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных
законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора — органам
предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются банком им самим, судам, а при
наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, находящимся
в их производстве.
Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются банком лицам,
указанным владельцем счета или вклада в сделанном банком завещательном распоряжении,
нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о
вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан — иностранным
консульским учреждениям.
Банк гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и
корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об
операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов согласно ст. 857 ГК РФ «Банков-
ская тайна».
Все должностные лица и служащие банка, его акционеры и их представители, аудиторы,
а также работники государственных органов, уполномоченные производить проверки
деятельности банка, обязаны строго соблюдать тайну об операциях, счетах и вкладах
клиентов банка и его корреспондентов, а также коммерческую тайну кредитной организации.
Перечень информации, составляющей коммерческую тайну банка, определяется с
учетом действующего законодательства правлением банка. В случае разглашения кредитной
организацией сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого были
нарушены, вправе потребовать от нее возмещения убытков, включая упущенную выгоду и
моральный вред.
Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время и без
всяких условий (ст. 859 ГК РФ «Расторжение договора банковского счета»).
По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут при остатке
денежных средств на счете ниже установленного минимума в течение месяца со дня
предупреждения об этом клиента банком либо при отсутствии операций по счету в течение
года. Последнее правило диспозитивно, так как договором может быть предусмотрено и
сохранение счета при этих обстоятельствах.
Остаток денежных средств выдается клиенту или перечисляется на другой счет не
позднее семи дней после получения соответствующего письменного указания клиента.
Кредитные организации имеют право приостановить операции всех видов, если
нарушены договор, законодательство Российской Федерации или если есть сомнения в их
подлинности. Кредитные организации обязаны информировать клиента об этом факте.
33.4. Ответственность банка за нарушения налогового законодательства
В Налоговом кодексе РФ предусматривается ответственность за следующие виды
нарушений банком обязанностей по соблюдению законодательства о налогах и сборах: