 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
103
-
поиск признаков осуществления фиктивных экспортно-импортных операций в целях сокрытия
объектов налогообложения и незаконного перевода капиталов за границу.
Примеры
I. Сотрудниками Управления ФСНП России по Ростовской области в процессе оперативной
проверки деятельности ряда взаимосвязанных коммерческих структур был осуществлен
компьютерный анализ и сопоставление информации, снятой с машинных носителей проверяемых
фирм. В результате удалось установить фактических руководителей фирм, а также фирмы,
осуществлявшие свою деятельность без регистрации в соответствующих государственных органах.
По результатам документальных проверок этих предприятий доначислено в бюджет 23 млрд
неденоминированных рублей. По фактам нарушения налогового законодательства возбуждены
уголовные дела в отношении руководителей предприятий.
2. Сотрудниками Управления ФСНП России по г. Санкт-Петербургу в ходе анализа
финансово-хозяйственной документации ОАО "Гидромаш" с использованием компьютерной
методики, разработанной РИАС, были получены данные об имеющихся нарушениях налогового
законодательства, а также сведения об операциях по обналичиванию денежных средств через
посредников и отвода их от налогообложения. В результате проведенной совместно с налоговыми
органами документальной проверки доначислено около 3 млрд неденоминированных рублей.
3. Важной задачей, решаемой с помощью ИСИНПОЛ, является выявление признаков
межрегиональности и транснациональности подготавливаемых и совершаемых преступлений и
правонарушений.
Так, ИАУ совместно с ОУ ФСНП России были проведены комплексные работы по делу
оперативной проверки в отношении одного из иностранных банков. Была использована новая
автоматизированная технология, создан технологический участок специального назначения для
обработки типовых форм финансовых документов и поиска признаков налоговых преступлений
Анализ исходных данных по движению денежных средств более 1000 российских предприятий
(резидентов) в иностранный банк через только один его корреспондентский счет позволил сделать
вывод о том, что денежные средства резидентов направлялись за рубеж в целях обналичивания. В
результате выявлены фирмы, занимавшиеся обналичиванием денежных средств и перекачкой их за
рубеж в целях сокрытия доходов от налогообложения резидентами с использованием счетов
организаций, зарегистрированных в оффшорных зонах. Анализ сформированной базы данных
позволил подтвердить версию о незаконной деятельности иностранного банка и российских
предприятий, в результате которой было обналичено около 900 млн долларов США.
Руководством ИАУ ФСНП России предлагается создать специализированное научное
подразделение (специальное конструкторское бюро или научно-техническую лабораторию),
обеспечивающее решение следующих задач:
-
разработку программно-технических средств поиска признаков нарушения налогового
законодательства по методикам, представляемым оперативными, следственными и другими
подразделениями федеральных органов налоговой полиции;
-
самостоятельную разработку программно-методического аппарата поиска ННЗ и его апробацию
при проведении конкретных мероприятий с заинтересованными подразделениями ФСНП России;
-
научно-техническую экспертизу пригодности новых информационных технологий для решения
задач информационно-аналитического обеспечения деятельности федеральных органов
налоговой полиции с подготовкой заключений и рекомендаций по их дальнейшему
использованию;
-
проведение прикладных поисковых исследований в интересах федеральных органов налоговой
полиции.
ГЛАВА 2.
ИНФОРМАЦИОННО-ПРОПАГАНДИСТСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНЫХ
ОРГАНОВ ПОЛИЦИИ
1. Сущность, цели, нормативно-правовые основы и принципы информационно-
пропагандистской деятельности ФСНП России.
Одним из важных условий эффективной правоохранительной деятельности федеральных
органов налоговой полиции России в современных условиях является информационно-
пропагандистское сопровождение этой деятельности.
Не случайно в решении Коллегии ФСНП России от 16 февраля 1999 года "Об итогах