 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
2
УДК 336.22(470)(075.8)
ББК 65.261.4(2Рос)я73
С29
Рецензенты:
кафедра финансов Санкт-Петербургского университета экономики и финансов (зав. кафедрой д-р
экон. наук, проф. М.В. Романовский) и д-р экон. наук, проф. И.П. Скобелева
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвши
Селезнева Н.Н.
С29 Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи: Учеб. пособие для
вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. — 444с.
ISBN 5-238-00161-4.
Учебное пособие вводит читателя в увлекательное путешествие по стране налогов с помощью
хорошо усваиваемых схем. Раскрываются сущность и функции налогов, их роль в укреплении ры-
ночных основ хозяйствования и доходов государственного бюджета. Представлена система методов
и процедур формирования основных налогов организациями и физическими лицами.
В этом уникальном издании органично сочетаются проблема начисления налогов, правила их
формирования, основы законодательства, нормативные акты в области налогообложения, кон-
кретные задачи по расчету налогов, тесты, позволяющие читателю проверить полученные знания.
Для студентов экономических специальностей вузов, слушателей бизнес-школ, экономистов и
руководителей предприятий и организаций, а также широкого круга лиц, интересующихся
вопросами налогообложения.
ББК 65.261.4(2Рос)я73
ISBN 5-238-00161-4
© Н.Н. Селезнева, 2000
©
ОOO «ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА», 2000.
Воспроизведение всей книги или любой ее части запрещается без письменного разрешения
издательства
Содержание
От автора...................................................................................................................................................................................................................
3
Раздел 1 Сущность и принципы формирования налогов и сборов...........................................................................................................
3
1.1. Налоговое законодательство Российской Федерации......................................................................................................................
4
1.2. Понятие и принципы формирования налогов и сборов...................................................................................................................
8
1.3. Налоговая модель.....................................................................................................................................................................................
15
1.4. Классификация налогов и сборов
........................................................................................................................................................
27
Раздел 2 Характеристика основных налогов и сборов...............................................................................................................................
31
2.1. Федеральные налоги и сборы................................................................................................................................................................
32
2.1.1. Налог на добавленную стоимость................................................................................................................................................
32
2.1.2. Акцизы на отдельные группы и виды товаров.........................................................................................................................
81
2.1.3.Таможенные пошлины и таможенные сборы............................................................................................................................
97
2.1.4. Налог на прибыль (доход) организаций...................................................................................................................................112
2.1.5. Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов....................................................................................154
2.1.6. Подоходный налог с физических лиц.......................................................................................................................................174
2.1.7. Налог на операции с ценными бумагами.................................................................................................................................202
2.1.8. Налог на покупку валюты............................................................................................................................................................205
2.1.9.Государственная пошлина
............................................................................................................................................................210
2.1.10. Платежи в экологические фонды.............................................................................................................................................232
2.1.11. Платежи за пользование природными ресурсами...............................................................................................................237
2.1.12. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности..........................................................................................240
2.1.13. Налог на отдельные виды транспорта....................................................................................................................................247
2.1.14. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы.........................................................................................251
Раздел 2.2 Региональные налоги и сборы................................................................................................................................................257
2.2.1. Налог на имущество организаций
.............................................................................................................................................258
2.2.2. Платежи за пользование водными объектами........................................................................................................................268
2.2.3. Платежи за пользование лесным фондом................................................................................................................................274
2.2.4. Налог с продаж................................................................................................................................................................................281
2.2.5.Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.................................................................289
2.2.6. Налог на игорный бизнес
.............................................................................................................................................................302
Раздел 2.3 Местные налоги..........................................................................................................................................................................308
2.3.1.Налог на имущество физических лиц........................................................................................................................................309
2.3.2. Земельный налог.............................................................................................................................................................................317
2.3.3. Налог на рекламу............................................................................................................................................................................331