 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
313
руководителя, как правило, проводится после допросов других членов группы.
Допрос свидетелей. Первыми допрашиваются очевидцы, обнаружившие предметы контрабанды,
инспектора таможни, военнослужащие контрольно-пропускных пунктов пограничных войск, работники
транспорта, члены туристических групп и делегаций, в составе которых находился подозреваемый. У
них выясняется, при каких обстоятельствах обнаружена контрабанда, с помощью каких технических
средств, как проверялись документы, как вел себя подозреваемый в этот момент, какие давал
объяснения по поводу обнаружения у него объектов контрабанды и т.д.
Лицам, приобретавшим у контрабандистов товар, предлагают рассказать, известны ли им другие
покупатели (продавцы), способ ввоза и каналы сбыта подозреваемым контрабандных товаров. Брокеры
и другие декларанты могут дать сведения об обстоятельствах, связанных с таможенным оформлением
грузов.
При обнаружении «бесхозной» контрабанды допрашиваются ответственные за отправку и
оформление груза, водители автомобильного транспорта, члены экипажей морских и речных судов
загранплавания, обслуживающий персонал международных поездов. У них выясняются обстоятельства
обнаружения предметов контрабанды, вероятное время их укрытия, лица, имеющие доступ к данному
месту, и т.п. Свидетелями могут быть родственники контрабандистов, их сослуживцы, должностные и
иные лица, производящие и реализующие товары.
Свидетелям преступной деятельности после их допроса, как правило, предъявляется подозреваемый
для опознания, а при невозможности этого опознание производится по фотографии.
В делах о контрабанде зачастую требуется проведение розыска преступника. Розыск обвиняемых,
местонахождение которых неизвестно, – основная функция следователя. Эта деятельность следователя
состоит в производстве следственных, розыскных и организационных действий совместно с
оперативными подразделениями. Фактическая сторона розыска обвиняемого заключается в проверке
данных об уклонении обвиняемого от следствия; в сборе процессуальных и оперативных сведений об
обвиняемом и его связях; в объявлении розыска и его поручении соответствующим органам; в
планировании розыска и др.
При расследовании дел о контрабанде возникает необходимость розыска имущества обвиняемого,
добытого преступным путем, с целью наложения ареста, предметов контрабанды, вещественных
доказательств. Методика поиска определяется способом, размерами, объемами, специфическими
особенностями предметов контрабанды. Розыск контрабандного товара осуществляется и посредством
производства обыска.
По делам о контрабанде в числе объектов розыска могут быть также потерпевшие и без вести
пропавшие, а в числе функциональных задач следователя имеется и задача по оказанию помощи
международным таможенным организациям, иностранным таможенным органам и полиции в борьбе с
контрабандными операциями и по другим вопросам, предусмотренным международными договорами
Российской Федерации.
Глава 36
МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
§ 1. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений
Переход к рыночной многоукладной экономике, предполагающей широкое развитие
предпринимательства, совершенствование организационных структур предприятий, многообразие форм
собственности, связан с активным развитием налогового законодательства, формированием новых
налоговых правоотношений. Налоги – обязательный атрибут любого государства. В условиях рыночной
экономики они служат одним из основных рычагов, посредством которого государство может
регулировать социальные и экономические процессы, происходящие в обществе. При этом обязателен
контроль состояния дел всех субъектов хозяйственной деятельности в плане ведения бухгалтерской и
статистической отчетности для целей налогообложения.