 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
45
ГЛАВА 3
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
3.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
ПОНЯТИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Порядок ведения кассовых операций регламентируется соответствующим положением,
утвержденным Центральным Банком РФ 04.10.93 г.¹ 18.
Каждая организация для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения
денежных документов должна иметь кассу. Помещение кассы должно быть специально
оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств.
Руководитель организации несет ответственность за создание таких условий.
Выполняет кассовые операции кассир, который при принятии на работу должен быть под
расписку ознакомлен с правилами ведения кассовых операций и с ним заключается договор о
материальной ответственности. Кассир несет полную материальную ответственность за
сохранность всех принятых им ценностей (денежных средств, денежных документов).
Временная замена кассира производится по письменному приказу руководителя
организации. Договор о материальной ответственности заключается и с заменяющим кассира
работником.
При небольшом объеме движения наличных денег в кассе обязанности кассира возлагаются
на одного из работников организации в порядке совмещения. Договор о материальной ответ-
ственности с ним заключается в обычном порядке.
В соответствии с правилами все организации, независимо от формы собственности,
должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные
кассой, расходуются только на те цели, на которые они получены (на выдачу заработной платы, на
операционные или хозяйственные нужды, на командировочные расходы).
Организация может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка,
установленного учреждением банка по согласованию с руководителем этой организации.
Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выплаты
заработной платы на срок не свыше трех рабочих дней ( в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним — не свыше пяти дней), включая день получения денег в банке.
Организации, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с
обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-
трудовых льгот, на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения,
на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного
инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов. При этом
организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленного
лимита для осуществления предстоящих расходов, в том числе и на оплату труда.
Всю денежную наличность сверх лимита организации обязаны сдавать в банк.
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
Наличные деньги поступают в кассу с расчетного, валютного счетов в банке, в виде
платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и
т.п. Деньги с расчетного и валютного счетов получает кассир организации по чеку. Чековую
книжку организация получает в обслуживающем банке. На лицевой стороне чека на получение
денег указывается требуемая сумма, а на оборотной — ее назначение (на оплату труда,
хозяйственные расходы т.п.). Отрывная часть чека остается в банке, корешок чека с указанием
полученной суммы — у организации в чековой книжке.
Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым
ордерам; выдача наличных денег — по расходным кассовым ордерам или надлежаще
оформленным другим документам (платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.);
сдача наличных денег в банк — по объявлениям на взнос наличными.
Прием денег от отдельных лиц сопровождается выдачей им квитанций с подписями