 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
201
НДС
пол
равен 100 руб.:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 100 руб.
К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 100 руб.
Налог на реализацию ГСМ, подлежащий уплате в бюджет равен:
.
125
125
25
)
100
725
(
руб
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 125 руб.
К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 125 руб.
2. Снабженческо-сбытовая организация приобрела ГСМ по стоимости 725 руб., в том числе:
цена предприятия-изготовителя — 500 руб.;
НДС по ставке 20% — 100 руб.;
налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 125 руб. Приобретенные ГСМ проданы АЗС по продажной
стоимости 913,5 руб., в том числе:
цена — 630 руб.;
НДС по ставке 20% — 126 руб.;
налог на реализацию ГСМ по ставке 25%— 157,5 руб.
Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 913,5 руб.
К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 913,5 руб.
Расчет налога на реализацию ГСМ производится следующим образом:
.
5
,
32
100
725
126
5
,
913
125
25
руб
Нгсм
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 32,5 руб.
К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 32,5 руб.
НДС
пол
в этом случае составляет:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 126 руб.
К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 126 руб.
3. Организация розничной торговли (АЗС) приобрела ГСМ по покупной стоимости 913,5 руб. с учетом НДС и
налога на реализацию ГСМ.
Приобретенные ГСМ проданы по розничным ценам за 960 руб.:
Д-т сч. 50 "Касса" 960 руб.
К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 960 руб.
Расчет налога на реализацию ГСМ производится следующим образом:
.
02
,
8
5
,
913
960
145
25
руб
Нгсм
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 8,02 руб.
К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 8,02 руб.
НДС в этом случае равен:
Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 6,4 руб.
К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 6,4 руб.
Налог на реализацию ГСМ уплачивается в следующие сроки:
• ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации ГСМ за истекший
календарный месяц, в срок не позднее 20-го числа следующего месяца — организациями со
среднемесячными платежами налога свыше 3000 руб.;
• ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации ГСМ за истекший квартал
в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — организациями со
среднемесячными платежами до 3000 руб. и малыми предприятиями.