 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
259
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности
коммерческого банка, а. следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого
предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и
расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и
ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о
квалифицированном управлении.
Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным
бумагам. Непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от
участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных
операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка
также делят на процентные и непроцентные.
К валовым расходам банка относятся: а) операционные расходы (уплаченные комиссионные
по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами;
расходы по операциям на валютном рынке); б) расходы по обеспечению функционирования банка
(расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); в) прочие расходы
(штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).
Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Количественная и
качественная оценки прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости
банка. Речь в целом идет о качественной стороне дела и даже не о массе той прибыли, которая по-
лучена банком. Прибыль, используемая для оценки работы банка, - это итоговый показатель, но
вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль
используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что
надежность банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов - более чем
спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров, еще не
показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. Прибыль должна
рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее
рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли
сама по себе - далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими
показателями, характеризующими деятельность банка. Большая роль в анализе деятельности
банка отводится аудиту.
Внутренний аудит банка предполагает оценку, контроль и анализ основных направлений
деятельности банка самим банком, его представлений об эффективности работы,
целесообразности проведения тех или иных банковских операций и услуг, их доходности и
прочее. Внешний аудит проводится Центральным банком РФ, другими коммерческими банками,
налоговой инспекцией, аудиторскими фирмами и прочими организациями, а также клиентами
(реальными и потенциальными) коммерческого банка.
Важным для деятельности банка является не только внутренний анализ его деятельности, но
и сравнение результатов работы с другими банками. В условиях рыночной экономики важно
проследить также тенденции развития банковской системы в целом на национальном уровне.
Сегодня в России налицо дефицит аналитической информации о работе коммерческих банков.
Поэтому важен рейтинг банков как основа для изучения их деятельности.
Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на финансовых
показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении
свободной оценки по всем направлениям, которые подверглись анализу.
В международной практике используются разные методики составления банковских
рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг проводят центральные
банки или государственные органы надзора за работой банков. Например, в США рейтинг надеж-
ности всех американских банков ведет Федеральная резервная система, выполняющая функции
центрального банка страны. В Германии эту работу выполняет министерство финансов, используя
нерейтинговые методики. В нашей стране Банк России также проводит работу по оценке
надежности и стабильности всех коммерческих банков. Особое внимание уделяется при этом
выявлению банков ненадежных, имеющих недостатки в финансовой деятельности.
Рейтинговая оценка может быть произведена специальным рейтинговым агентством на
основе соглашения с банком. Она призвана защитить интересы как банка, так и его клиентов.