 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
209
проверка и выдача рекомендаций выполнения требований по эффективному управлению рисками
банковской деятельности;
установление и поддерживание взаимодействия с внешними аудиторами, контролирующими
органами и органами пруденционного надзора;
предоставление Совету банка, правлению банка заключений о результатах проведенной работы и
рекомендаций по улучшению существующей системы внутреннего контроля.
Служба внутреннего аудита имеет право:
получать в устной и письменной форме от руководителя проверяемого подразделения необходимые
документы, разъяснения, а также другие материалы, связанные с компьютерным обеспечением
деятельности этого подразделения;
определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованиям
действующего законодательства Украины, нормативным актам НБУ, решениям руководящих органов
банка, определяющих политику и стратегию банка, процедуру принятия и реализацию решений,
организацию учета и отчетности;
проверять расчетно-кассовые документы, контракты банка, финансовую и статистическую
отчетность, другую документацию, а в случае необходимости — денежную наличность, другие
ценности, находящиеся в банке;
отправлять запросы третьим лицам — субъектам предпринимательской деятельности по вопросам
соответствия действующему законодательству Украины операций, проводимых банком;
привлекать в случае необходимости сотрудников других структурных подразделений банка для
выполнения поставленных перед службой внутреннего аудита задач;
иметь беспрепятственный доступ, в проверяемое подразделение, а также в помещения, которые
используются для хранения документов, денежной наличности и ценностей, получать информацию,
хранящуюся на магнитных носителях;
с разрешения руководства банка снимать копии с полученных документов, в том числе копии
файлов, копии любых средств, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных
компьютерных системах, а также расшифровывать эти записи;
при выявлении грубых нарушений действующего законодательства, случаев хищений, допущенных
работниками банка, рекомендовать правлению банка отстранение их от выполнения служебных
обязанностей.
Руководство банка обязано своевременно реагировать на рекомендации службы внутреннего
аудита.
В пределах предоставленных полномочий деятельность службы внутреннего аудита банка
считается исключительной.
Обязанности службы, внутреннего аудита включают:
анализ и контроль рисков банковской деятельности, оценку полноты и достоверности ведения
бухгалтерского учета, операционного и административного контроля:
постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленного документооборота,
процедур проведения операций, функций и полномочий в соответствии с возложенными на них
обязанностями;
рассмотрение фактов нарушений сотрудниками банка действующего законодательства,
нормативных актов НБУ и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов,
регулирующих и определяющих политику банка;
рекомендации руководству банка принимать решения по обеспечению недопущения действий,
результатом которых может стать нарушение действующего законодательства, нормативных актов
НБУ;
рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений, улучшению системы
внутреннего контроля и осуществление контроля за их использованием и выполнением;
обеспечение сохранности и возвратности полученных от подразделений банка документов на всех
носителях;
документирование каждого факта проверки, письменное оформление заключений, где должны
отображаться все вопросы, изученные в ходе проверки, и рекомендации, предоставленные руководству
банка;