 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
258
Происхождение основной доли этих средств носит противоправный характер, а сами
доходы представляют собой сокрытую от налогообложения и от обязательной продажи
на внутреннем валютном рынке выручку от внешнеэкономических операций,
присвоенную незаконным путем.
Основные причины укрытия российскими предпринимателями и гражданами
валютных средств за границей можно назвать следующие:
- нестабильность общей экономической и политической ситуации в стране,
падение курса рубля, инфляция, обесценение резервов и капитальных вложений;
- несовершенство и нестабильность российской банковской системы;
- недостатки в государственном и правовом регулировании валютных операций
и валютного контроля в стране.
В настоящее время утечка капитала принимает достаточно изощренные формы,
трудно поддающиеся контролю.
Наиболее распространенными способами оттока капитала из страны являются
следующие:
- зачисление иностранными плательщиками валютной выручки, причитающейся
российским предприятиям и гражданам, на счета в иностранных банках (счета самих
предприятий или граждан, счета иностранных частных лиц, счета иностранных фирм-
партнеров или специально созданных для такого рода целей);
- импорт и экспорт товаров (работ, услуг) через дополнительно введенные в
сделку иностранные посреднические фирмы (обычно зарегистрированные в странах с
низким налогообложением) с искусственным занижением экспортной цены и
завышением импортной цены с целью образования на счетах указанных фирм
свободных средств, не отраженных в учете российского предприятия (акции,
облигации и т.п.);
- уплата российскими предприятиями и гражданами сумм в рублях в пользу
иностранных фирм или граждан с получением эквивалента в иностранной валюте за
границей;
- перевод в иностранные банки авансовых платежей с последующим отказом от
импорта товаров;
- перевод российскими предприятиями и гражданами иностранной валюты за
границу в оплату якобы оказанных нематериальных услуг;
- неограниченный (перевод) гражданами иностранной валюты как в наличной,
так и в безналичной формах;
- сокрытие полученных доходов от легальной инвестиционной деятельности за
границей в условиях отсутствия системы контроля за доходностью иностранных
инвестиций и репатриацией доходов от них;
- отказ российских предприятий от получения экспортной выручки с по-
следующей оплатой иностранным партнерам импортных контрактов российского
предприятия;
- неэквивалентный товарообмен при сделках, объявленных бартерными, с
последующим получением разницы в стоимости товаров на счет за границей;
- удовлетворение российской стороной фиктивных претензий иностранных
фирм и предпринимателей с уплатой за границу штрафов, пени и т.д.;
- поставка российскими предприятиями товаров в бывшие республики СССР с
оплатой в рублях или национальных валютах и последующим реэкспортом за
свободноконвертируемую валюту, зачисляемую на счета в иностранных банках.
Другой причиной серьезных нарушений является долларизация российской
экономики.
По некоторым сведениям на один легальный пункт обмена валюты приходится