 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
247
валюте, а также для расширения круга совершаемых операций, располагать капиталом
в размере, эквивалентном 5 млн. ЕВРО.
Генеральная лицензия помимо названных операций право в установленном
порядке открывать филиалы за рубежом и (или) приобретать акции (доли уставного
капитала) кредитных организаций-нерезидентов.
Для получения генеральной лицензии банк должен иметь право на выполнение
всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (наличие
лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов не является
обязательным), располагать капиталом в размере, эквивалентном 5 млн. ЕВРО, и
положительным заключением подразделения инспектирования Банка России по
результатам комплексной инспекционной проверки, завершенной не позднее чем за три
месяца до представления документов в главное управление ЦБ РФ.
Как мы видим, все валютные операции осуществляются через уполномоченные
банки, т.е. банки, имеющие специальную валютную лицензию.
Законодательством предусмотрен широкий круг прав резидентов и нерезидентов
на совершение различного рода валютных операций.
В соответствии со ст. 5 Закона «О валютном регулировании и валютном
контроле» резиденты могут иметь счета в иностранной в уполномоченных банках,
иметь счета в иностранных банках - только с разрешения Банка России на условиях, им
устанавливаемых.
В соответствии с п. 28 Инструкции Центрального банка РФ от 29 июня 1992 г.
¹ 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями и
организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения
операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» предприятия несут
ответственность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета
в уполномоченных банках Российской Федерации.
За подобные нарушения предприятия подвергаются штрафу, налагаемому
налоговыми органами, в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или
рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Банка России. Под
сокрытой выручкой в иностранной валюте в соответствии с письмом ГНС РФ от 27
августа 1993 г. «О применение штрафных санкций за нарушение порядка зачисления
валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации» следует
понимать выручку, не зачисленную на счета в уполномоченных банках на территории
РФ, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не
разрешено Банком России. Данный вид правонарушения является одним из
распространенных способов сокрытия доходов от налогообложения.
Нерезиденты вправе иметь валютные счета как в Российской Федерации, так и
за, границей.
Нерезиденты могут иметь рублевые счета с разным правовым режимом.
Согласно Инструкции ЦБ РФ от 16 июля 1993 г. ¹ 16 «О порядке открытия и ведения
уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации»
уполномоченные банки РФ могут открывать нерезидентам три рублевых счетов: счет
типа «Т» («текущие»), специальные счета типа «И» (инвестиционные) и счета
физических лиц-нерезидентов.
Рублевые счета типа «Т» открываются для следующих категорий нерези-
дентов:
- предприятиям, учреждениям и организациям, имеющим на территории нашей
страны филиалы и представительства;
- банкам и иным кредитным учреждениям, имеющим на территории РФ свои
представительства;