 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
225
организация сообщает территориальному учреждению Банка России по месту
нахождения своего корреспондентского счета информацию, содержащую данные об
аудиторской фирме (аудиторе), привлекаемой для проведения проверки. В случае
обнаружения при проведении инспекционных и других проверок кредитных
организаций фактов неквалифицированного проведения аудита территориальные
учреждения Банка России по месту нахождения кредитной организации должны
обсудить с соответствующей аудиторской фирмой (аудитором), зарегистрированной в
регионе, выявленные нарушения или направить письмо с изложением своих замечаний
названной фирме. Копия письма направляется территориальному учреждению Банка
России по месту регистрации аудиторской фирмы (аудитора).
Территориальные учреждения Банка России ежегодно представляют в
Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России
отчет о деятельности зарегистрированных в регионе аудиторских фирм (аудиторов).
Банк России может назначить проверку качества аудиторского заключения,
производимую соответственно за счет средств заинтересованного экономического
субъекта либо за счет средств федерального бюджета. Неквалифицированная проверка,
приведшая к возникновению убытков у государства или экономического субъекта,
является основанием для применения к аудиторской фирме (аудитору) мер
ответственности, предусмотренных Временными правилами аудиторской
деятельности, утвержденными Указом Президента Российской Федерации от 22
декабря 1993 г. «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации», среди
которых основным является аннулирование лицензии. Названная мера применяется в
следующих случаях:
- неоднократного неквалифицированного проведения аудиторских проверок или
оказания аудиторских услуг;
- обнаружения после выдачи лицензии факта предоставления аудитором
недостоверных сведений;
- осуществления аудиторской фирмой (аудитором) деятельности, не пре-
дусмотренной лицензией;
- предоставления названной фирмой полученных ею в ходе аудита сведений
третьим лицам без разрешения участников или руководителя кредитной организации,
за исключением случаев, предусмотренных законодательством;
- вступления в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание
лица, занимающегося аудиторской деятельностью, в виде лишения права занимать
определенные должности или заниматься определенной деятельностью в сфере
финансово-хозяйственных отношений;
- умышленного сокрытия аудиторской фирмой (аудитором) обстоятельств,
исключающих возможность проведения аудиторской проверки кредитной организации.
Решение об аннулировании лицензии принимается ЦАЛАК Банка России. Оно
может быть обжаловано в установленном порядке в суд или арбитражный суд.
§ 5. Ответственность за нарушение банковского
законодательства
Банк России является органом банковского регулирования и надзора за
деятельностью кредитных организаций. Он осуществляет постоянный надзор за
соблюдением кредитными организациями банковского законодательства. Надзорные и
регулирующие функции осуществляются Банком России непосредственно или через
создаваемый при нем орган банковского надзора, который образуется по решению