 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
73
6. Коммерческий банк «Аист» обратился в арбитражный суд с иском о признании
недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку
исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в
бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при
невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их
расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по
собственным кредитам через ссудные счета.
Возможно ли удовлетворение иска КБ «Аист»?
7. Налоговый орган затребовал у КБ «Стройбанк» документы, касающиеся
финансово-хозяйственной деятельности АО «Вера» за 1996-1999 гг., как необходимые
для правильного налогообложения. За отказ представить таковые в налоговый орган в
15-дневный срок с момента получения письменного запроса заместителя руководителя
налогового органа руководители банка были привлечены к административной
ответственности в виде штрафа в размере пятикратной минимальной месячной оплаты
труда за каждую неделю просрочки.
Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свою точку зрения
ссылками на нормативные акты.
Нормативные правовые акты по теме:
Основные:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. ¹ 394-1 «О Центральном банке Рос-
сийской Федерации (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1995 г.) // ВВС РСФСР. 1990.
¹ 27. Ст. 356, СЗ РФ. 1995. ¹ 31. Ст. 2991, 1996. ¹ 1. Ст. 7, 1997. ¹ 9. Ст. 1028, ¹ 18.
Ст. 2099; 1998. ¹ 10. Ст. 1147, ¹ 31. Ст. 3829.
Федеральный закон от 3 февраля 1996 г «О банках и банковской деятельности в
РФ» // СЗ РФ 1996. ¹ 6. Ст. 492.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. ¹ 40-ФЗ «О несостоятельности (бан-
кротстве) кредитных организаций» // СЗ РФ. 1999. ¹ 9. Ст. 1097.
Указ Президента РФ от 15 августа 1994 г. ¹ 1688 «О взаимном представительстве
Правительства РФ и Центрального банка РФ» // СЗ РФ. 1994. ¹ 17. Ст. 1951.
Указ Президента РФ от 28 февраля 1996 г. ¹ 293 «О дополнительных мерах по
развитию ипотечного кредитования» // СЗ РФ. 1996. ¹ 10. Ст. 880.
Постановление Правительства РФ от 22 октября 1996 г. .¹ 1258 «О Совете при
Правительстве РФ по вопросам банковской деятельности»//СЗ РФ. ¹44. Ст. 5018.
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. ¹ 140 «О порядке не-
применения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения
платежей в бюджет и во внебюджетные фонды» // СЗ РФ. 1999. ¹ 7. Ст. 918.
Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Фе-
дерации Утв. Приказом ЦБР от 10 сентября 1997 г. ¹ 02-391 // Вестник Банка России
1997. ¹59; ¹91-92.
Типовое положение о расчетно-кассовом центре Банка России. Утв. Приказом ЦБР
от 7 октября 1996 г. ¹ 02-373 // Официально не опубликовано
Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными орга-
низациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации Утв. Приказом
Банка России от 24.10.97 г. ¹ 02-469 // Вестник Банка России. 1997 ¹ 75; 1998. ¹ 13,
48, 65, 76, 88, 1999. ¹ 4.
Инструкция ЦБР от 23 июля 1998 г. ¹ 75-И «О порядке применения федеральных
законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и
лицензирования банковской деятельности» // Вестник Банка России. 1998 ¹ 55.
Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. ¹ 452-У «О годовом бухгалтерском отчете и
отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора» // Вестник
Банка России. 1998. ¹ 88.