 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
52
Связанные с заработной платой затраты включают также: а) 25 ДЕ за 1 час — в Пенсионный фонд; б)
10 ДЕ за 1 час—компенсация страхования рабочих; в) 40 ДЕ за 1 час — медицинское страхование; г)
налоги в фонд социального страхования.
Предполагается, что на 1 января 19Х5 г. ставки налога в фонд социального страхования равны 7%
для предпринимателя и 6,5% для служащих. Все затраты, оплачиваемые компанией для служащих,
рассматриваются как прямые трудозатраты.
В компании существует трудовой договор, который предусматривает увеличение часовой тарифной
ставки до 9,00 ДЕ с 1 апреля 19Х5 г. Новые, более производительные станки установлены и будут
полностью задействованы с 1 марта 19Х5 г.
Компания «Сигма» рассчитывает к 31 декабря 19Х4 г. иметь на складе 16 000 рамок. Она
придерживается такой политики, что запасы на конец месяца должны быть равны 100% продаж
следующего месяца плюс 50% продаж следующего за ним месяца.
Подготовьте бюджет производства и бюджет затрат труда для компании «Сигма» за I кв. 19Х5 г. и на
каждый месяц внутри него. Оба бюджета можно объединить в одной таблице. Бюджет трудовых затрат
должен включать все элементы прямых затрат труда в часах и в денежном выражении.
6. Обобщающий бюджет. Известна следующая информация о положении дел в фирме:
Текущих обязательств на 30 сентября нет.
Объем продаж в кредит составляет 25% общего объема продаж (75% за наличные или через банк).
Предполагается, что вся задолженность по продажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня
продажи. На 30 сентября на счетах к получению будет отражен результат от продажи в кредит за
сентябрь (25% от 40 000 ДЕ).
Валовая прибыль составляет в среднем 30% объема продаж. Фирма рассматривает скидки по
закупкам в отчете о прибылях и убытках как «другие расходы».
Расходы: заработная плата и жалованье служащих составляют в среднем 15% ежемесячных продаж;
аренда помещений — 5%; все другие расходы, за исключением амортизации, — 4%. Предполагается,
что выплаты по всем этим расходам осуществлялись каждый месяц. Затраты на амортизацию
составляют 1000 ДЕ ежемесячно.
Закупки: фирма поддерживает свои запасы на уровне не менее 30 000 ДЕ. Политика фирмы —
закупать ежемесячно дополнительные запасы товаров в количестве, необходимом для обеспечения
объема продаж следующего месяца. Условия закупок: 2/10, n/30. Предполагается, что все платежи осу-
ществляются в месяц закупки и используются все скидки.
Принадлежности: в октябре на них расходуется 600 ДЕ, в ноябре на эти цели выделяется 400 ДЕ.
Предполагается, что минимальное сальдо, поддерживаемое на счете «Денежные средства», должно
составлять 8000 ДЕ. Предполагается также, что все займы делаются в начале месяца, а все выплаты — в
конце месяца, определенного для возврата. Кредиты возвращаются, когда для этого накоплены
достаточные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита.
Процентная ставка—18% годовых. Руководство фирмы не хочет занимать средств больше, чем это
необходимо, и намеревается возвращать так скоро, как сможет.
Подготовьте бюджеты, приведенные ниже (заполните таблицы).
А. Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств: