Navigation bar
  Print document Start Previous page
 48 of 274 
Next page End  

48
денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной
эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что организация не в состоянии расплатиться
по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование денежных
средств.
Структура и задачи сметы (бюджета) денежных средств
Смета (бюджет) денежных средств состоит из двух частей:
1. Ожидаемые поступления средств.
2. Ожидаемые платежи.
Для определения ожидаемых поступлений средств за период используют информацию из бюджета
продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению.
Также планируют приток средств и из других источников, таких, как продажа акций, активов,
возможные займы.
Суммы ожидаемых платежей берут из различных периодических бюджетов. Ответственный за
подготовку сметы (бюджета) денежных средств должен владеть информацией о том, какие затраты на
материалы и рабочую силу предусмотрены за период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а
также будут ли они оплачены сразу или возможна отсрочка платежа. В этой связи очень важно знать
политику платежей организации. Помимо регулярных текущих расходов денежные средства могут быть
использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных
обязательств. Всю эту информацию следует собирать, чтобы подготовить правильную смету (бюджет)
денежных средств.
Посредством сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:
1. Показывается конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для завершения
прогнозного бухгалтерского баланса.
2. Выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.
В первом случае видна роль этой сметы (бюджета) во всем цикле подготовки общего бюджета; во
втором — ее значимость как инструмента управления финансовыми средствами, которое крайне важно
в любом бизнесе. Без денег нет бизнеса.
Взаимоотношения между общим бюджетом и сметой (бюджетом) денежных средств показаны в
таблице (см. с. 95).
Взаимосвязь общего бюджета и сметы (бюджета) денежных средств
Существуют и другие источники поступления денежных средств и возможных платежей. В
следующей таблице представлены только наиболее общие виды денежных потоков и пример сметы
(бюджета) денежных средств.
Сайт создан в системе uCoz