 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
125
• структуры продукции;
• производственного брака;
• кооперации производства;
• количества отработанного рабочими времени;
• среднечасовой производительности труда рабочих.
Сумму отрицательных влияний подсчитывают как резерв возможного увеличения объема
производства продукции в анализируемом периоде.
В основе алгоритма лежит принцип разложения общего отклонения фактического объема
производства продукции от плана или предшествующего периода на сумму факторных отклонений:
где v — общее отклонение объема продукции в анализируемом периоде;
?v
i
—факторное отклонение;
п—число факторов i(i=1,2,..., п).
Аналогичное разложение можно провести практически по всем обобщающим показателям.
Текущий анализ требует обширной информации не только о плановых и отчетных значениях
показателей, но и о нормах расхода материалов, труда, заработной платы и других элементов на
планируемые и фактические объемы производства. Поэтому текущий контроль и анализ деятельности
предприятия рациональнее вести синхронно с планированием на базе ее информационной среды.
Методика такого анализа включает:
• расчет производственной программы, расхода материалов и трудовых затрат по каждому
наименованию изделия и на весь выпуск за период;
• оперативный анализ выполнения производственной программы для оперативного контроля;
• текущий анализ выполнения производственной программы нарастающим итогом для оценки
выполнения плана за весь отчетный период.
Исходные данные представлены в двух приведенных ниже таблицах. Первая таблица содержит
сведения о наименовании изделий, цене за единицу, нормах расхода материала, труда и заработной
платы на единицу изделия; вторая — о плановых количествах изделий за период.
Нормативы затрат на единицу изделия
На базе этих таблиц, а также отчетов о фактическом выпуске изделий составляют расчеты трех
типов.
1. Расчет производственной программы расхода материала и трудовых затрат делается на основе
исходной информации общей квартальной (месячной) производственной программы, по каждому из
наименований изделий, а также суммарных и среднесуточных показателей по всем изделиям (см.
приведенную ниже таблицу).
2. Итоговый анализ выполнения квартальной (месячной) производственной программы, содержащей
сравнительные сведения о плановом и фактическом выпуске за время, истекшее с начала периода, по
каждому из наименований изделий, а также расчет планируемой и фактической стоимости товарной
продукции, расхода материала, затрат нормо-часов и нормативной зарплаты по каждому наименованию
изделий, суммарные и среднесуточные величины и данные о степени выполнения плана по товарной
продукции (см. таблицу на с. 240).
Расчет производственной программы расхода материала и трудовых затрат