 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
122
Финансовый отдел организует оперативный анализ выполнения оперативного финансового плана. С
этой целью можно вести специальный журнал (книгу), в котором ежедневно фиксируют остатки и
движение денежных средств на расчетном счете, отражают срочные и просроченные платежи
предприятия, состояние расчетов с банком по ссудам. Данные журнала (книги) позволяют ежедневно
отслеживать состояние платежной дисциплины, своевременность сдачи в банк платежных документов.
Фактический срок сдачи документов в банк систематически сверяют с датой отгрузки продукции
покупателям, что позволяет работникам финансового отдела не только контролировать
своевременность выписки счетов, но и активно влиять на сокращение срока документооборота в случае
задержки в выписке платежных документов.
Записи в журнал (книгу) делают на основании выписок из соответствующих счетов банка,
регистрации выписанных предприятием платежных поручений и др. Правильность записей проверяют
по данным об изменениях остатков денежных средств на расчетном и других счетах, а также сумм
платежных требований, принятых в обеспечение кредита банка под расчетные документы в пути.
Анализ выполнения оперативного финансового плана (см. табл. 1 и 2) состоит в выявлении
платежеспособности предприятия, причин
ее
улучшения или ухудшения, разработке конкретных
рекомендаций, направленных на дальнейшее повышение коэффициента платежеспособности.
Таблица 1
Выполнение оперативного финансового плана предприятия
На основании приведенных в таблице данных можно сделать следующие выводы. Согласно
финансовому плану предприятие должно полностью покрыть свои денежные расходы доходами и
поступлением средств. Соответственно плановый коэффициент платежеспособности составляет 1,173
(6630 ДЕ : 5654 ДЕ). Давая в целом положительную оценку составленного оперативного финансового
плана, необходимо отметить, что предприятие в предшествующем месяце допустило просроченную
задолженность поставщикам в сумме 190 ДЕ, а по ссудам банка — 3670 ДЕ. Отсутствие этой суммы
способствовало бы некоторому улучшению финансового состояния предприятия.
Фактически финансовое состояние предприятия к концу отчетного периода по сравнению с
оперативным финансовым планом несколько ухудшилось. Фактический коэффициент
платежеспособности составил 1,153 (6450 ДЕ: 5594 ДЕ).
Таблица 2
Выполнение оперативного финансового плана предприятия