 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
180
Обязательной продаже не подлежат поступления в качестве взносов в уставный капитал, поступления
от продажи фондовых ценностей, поступления в виде привлеченных кредитов и т. п.
Невозвращение состоит в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в
уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту путем обычного бездействия, невыдачи-
распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и т. п. Невозвращение может быть
подкреплено действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для
наступления ответственности.
Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте предусматривается действующими
нормативно-правовыми актами и должна быть установлена в них в императивной форме. Устраняется
обязанность перевести валюту из-за границы при наличии исключений из этой обязанности, сделанных
управомоченными государственными органами в соответствии с законом.
Импортеры-резиденты, заключившие (или от имени которых заключены) сделки,
предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения
товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных
средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме, не менее ранее переве
денной, в течение 180 дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ
*
.
*
С3 РФ. 1995. ¹ 48. Ст. 4654.
Содержание обязанности возвращения средств в иностранной валюте и порядок осуществления
валютного контроля часто изменяются. Нормативно-правовые акты нуждаются поэтому в тщательном
изучении.
Следует иметь в виду, что в соответствии с Законом РФ от 9 октября 1992 г. "О валютном
регулировании и валютном контроле" резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в
уполномоченных банках. Резиденты могут также иметь счета в иностранной валюте в банках за
пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, установленных Центральным банком РФ.
Валютные операции регламентируются рядом нормативно-правовых актов, содержание которых
часто меняется.
Иностранная валюта, получаемая предприятиями(организациями)-резидентами, подлежит
обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено
Центральным банком РФ.
Порядок же перевода, вывоза и пересылки валютных ценностей из Российской Федерации
нерезидентами и правила проведения ими валютных операций устанавливает Центральный банк РФ
совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно.
Органами валютного контроля в России являются Правительство РФ, а также Центральный банк РФ.
Агентами валютного контроля являются организации, которые выполняют соответствующие функции
на основании законодательных актов Российской Федерации. Уполномоченные банки являются
агентами валютного контроля.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 5 июня 1997 г. ¹ 6761 "О комиссии
Правительства Российской Федерации по борьбе с незаконными экспортно-импортными валютно-
финансовыми операциями" деятельность этой комиссии обеспечивается Федеральной службой России
по валютному и экспортному контролю.
Согласно п. 7 Положения о Комиссии Правительства РФ по борьбе с незаконными экспортно-
импортными валютно-финансовыми операциями в ее задачи входит разработка мер по обеспечению
возврата в РФ валютных средств, незаконно вывезенных за рубеж.
Валютный контроль в порядке, устанавливаемом нормативно-правовыми актами, осуществляется за
экспертными операциями, в частности, путем использования паспорта сделки, являющегося базовым
документом валютного контроля, который оформляется экспортером в уполномоченном банке, а также
за импортными операциями, по которым по истечении 180 дней от даты перевода денежных средств в
иностранной валюте должны быть представлены в уполномоченный банк документы, подтверждающие
факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Субъектом преступления могут быть только руководители организации (предприятия), обязанные
перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы.
Субъективная сторона — прямой умысел. Лицо осознает общественную опасность своих действий
и желает невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.