 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
89
ГЛАВА 3
ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3.1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В данном параграфе содержатся задачи, позволяющие усвоить методику расчета и оценки состояния
экономических нормативов ликвидности коммерческих банков, предусмотренную Банком России в
Инструкции ¹ 1, а именно: Н2, Н3, H
5
, H
6
, H
7
.
При этом задачи 3.1-3.5 позволяют закрепить методику расчета каждого составляющего указанных
коэффициентов: 3.1 и 3.3 - величину высоколиквидных и ликвидных (текущих) активов; 3.2 - величину
обязательств до востребования и текущих обязательств банка; 3.5 - объем реальных активов банка.
Одновременно задачи 3.4, 3.5, 3.6 и 3.7 позволяют усвоить методику расчета коэффициентов Н2, Н3, Н
5
,
Н
6
и H
7
и дать оценку их состояния. Задача 3.8 представляет собой сводное задание, предназначенное
для самостоятельного выполнения во внеаудиторное время и самопроверки усвоения пройденной темы.
В ней содержатся расчет всей совокупности коэффициентов и сводная оценка состояния ликвидности
баланса.
Задачи 3.1-3.7 являются условными примерами, а задача 3.8 составлена по фактическим данным
одного из банков г. Москвы.
В процессе решения задач необходимо усвоить: а) методику расчета показателей; б) навыки
пользования современным Планом счетов, основанным на современных стандартах; в) методы
формирования выводов по результатам расчета и их обоснование.
В процессе решения задач следует использовать:
1. Учебник «Банковское дело» под ред. проф. О.И. Лаврушина (М., 1998, гл. 6.).
2. Инструкцию Банка России ¹ 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности
кредитных организаций».
3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
РФ.
ЗАДАЧА 3.1
На основании данных о состоянии активов коммерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.1)
определите суммы высоколиквидных (Л
м
) и ликвидных (Л
т
) активов.