 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
60
Взыскание указанных сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного
контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц - в бес-
спорном порядке, с физических лиц - в судебном. Должностные лица юридических лиц-
резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, виновные в
нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-
правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ.
При нарушении порядка зачисления валютной выручки предприятия предусмотрен штраф
в размере суммы всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы
штрафа по курсу ЦБ РФ. Уплата штрафа не освобождает предприятия от обязательного перевода
валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации и обязательной
продажи части валютной выручки. Штраф налагается Госналогслужбой РФ. Под сокрытой выруч-
кой в иностранной валюте понимается выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных бан-
ках на территории РФ, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное
не разрешено ЦБ РФ. Сокрытой выручкой в иностранной валюте считаются также суммы, выпла-
ченные в наличной иностранной валюте (командировочные расходы, заработная плата нерезиден-
там и т.п.) из выручки, которая получена предприятием от реализации гражданам в установленном
ЦБ РФ порядке товаров на территории Российской Федерации за иностранную валюту до ее сдачи
в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия.
Помимо этого предприятия несут ответственность за необоснованное завышение расходов
в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной
выручки.
За неправильное или несвоевременное осуществление расчетов по обязательной продаже
валютной выручки уполномоченные банки несут ответственность в виде штрафа за каждое нару-
шение требований. Взыскание этого штрафа производится главными территориальными управле-
ниями ЦБ РФ в бесспорном порядке. К уполномоченным банкам применяются и иные меры воз-
действия, вплоть до отзыва лицензии на совершение валютных операций.
Экспортер за непредставление в банк информации о внесении в контракт, положенный в
основу подписанного паспорта сделки (ПС), дополнений и (или) изменений, которые затрагивают
данный ПС (для оформления дополнительного листа ПС), за непредставление в банк копии ГТД в
установленные сроки или за непредставление в указанные в инструкции сроки запрашиваемой
банком информации несет ответственность в виде штрафа за каждый день просрочки сверх уста-
новленных сроков предоставления указанной информации в банк, но не свыше суммы по контрак-
ту, по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Ука-
занные штрафы взыскиваются главными территориальными управлениями Банка России в бес-
спорном порядке (посредством списания сумм штрафов со счетов экспортера в иностранной ва-
люте или в рублях по курсу Банка России на дату списания суммы штрафа на основании распоря-
жения начальника соответствующего главного территориального управления Банка России) по ре-
зультатам как самостоятельных проверок, в том числе по представлению банков, так и проверок,
проведенных таможенными, налоговыми органами, а также Федеральной службой валютного и
экспортного контроля РФ.
Банк как агент валютного контроля несет ответственность за действия экспортера и импор-
тера. Так, при сокрытии экспортером выручки за отгруженные товары на его банк налагается
штраф в размере всей сокрытой экспортером выручки. Так же в случае осуществления при расче-
тах за импортируемые товары валютной операции, требующей лицензии Банка России, без тако-
вой банк импортера несет ответственность в виде взыскания в доход государства всех доходов,
полученных от указанной операции. Однако своим письмом от 16 января 1996 г. Центробанк при-
остановил действие ряда положений инструкции об импортном валютном контроле (¹ 30). В на-
стоящее время не действуют ни положение о гарантиях валютного контроля, ни даже санкции,
предусматривающие возврат в доход государства незаконно переведенных за границу валютных
средств. Таким образом, банки фактически освобождены от какой-либо ответственности за нару-
шение валютного законодательства при импорте.