Navigation bar
  Print document Start Previous page
 98 of 170 
Next page End  

98
положение. Кроме того, арендатор получает определенные налоговые льготы, поскольку арендная
плата относится на издержки производства и соответственно снижается налогооблагаемая прибыль.
Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих операций и снижает риск потерь от
неплатежеспособности клиентов. Банк имеет право начислять на имущество, сдаваемое в аренду,
амортизационные отчисления, которые не облагаются налогом и могут быть источником средств для
приобретения оборудования.
Для поставщика, продукция которого приобретается по лизингу, решаются проблемы ее оплаты, что
обеспечивает его устойчивое финансовое положение, ликвидность и кредитоспособность.
Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих
между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг,  и
является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При
этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Банк приобретает у предприятия право
инкассировать дебиторскую задолженность (право получения платежа по платежным требованиям).
Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.
В структуре банка, занимающегося этими операциями, создается специальный отдел. Основу
факторинговой операции составляет учет счетов-фактур. Операция заключается в следующем.
Факторинговый отдел на основе договора с поставщиком товара покупает у него счета-фактуры с
немедленной оплатой до 4/5 стоимости поставки и выплаты оставшейся части (после удержания
процента и комиссионных) к назначенному сроку независимо от поступления денег от покупателя.
Факторинговые операции банков классифицируются как:
• конвенционные, если должники уведомлены об участии в сделке банка и эта запись делается на счете-
фактуре, или конфиденциальные, когда должники не информированы о посредничестве банка;
• с правом регресса, когда банк имеет право обратного требования к поставщику возместить
уплаченную сумму, или без права регресса (указанные условия связаны с рисками, которые
возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками
поставщиков);
• с условием о кредитовании поставщика в форме предварительной оплаты (на 4/5 стоимости поставки)
или оплаты к определенной дате.
Факторинг экономически выгоден для предприятия-клиента. Во-первых, предприятие сразу получает
основную часть денежной выручки, экономит на расчетах со своими поставщиками, поскольку
покупка у них товара с немедленной оплатой дешевле, чем покупка в кредит. Во-вторых, выкуп
банком-посредником счетов-фактур исключает для клиента опасность неплатежа.
Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с клиентом. Предварительно
до заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика,
изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Перед заключением договора о
факторинговом обслуживании поставщик должен предоставить банку необходимую информацию о
переуступаемых требованиях, содержащую данные о плательщиках, условиях поставок продукции,
суммах переуступаемых требований и др.
В договоре о факторинговом обслуживании предусматриваются условия совершения операций;
предельные суммы по операциям факторинга; порядок оплаты требований; размер комиссионного
вознаграждения; условия расторжения договора; ответственность сторон за нарушение условий
договора.
Стоимость факторинговых услуг (комиссионное вознаграждение банка) включает: плату за
обслуживание, которая рассчитывается как процент от оборота поставщика, и ее размер зависит от
масштабов его производственной деятельности, степени кредитного риска, финансового положения
покупателей, конъюнктуры рынка данного вида финансовых услуг; плату за предоставленный
кредит, размер которой определяется в процентах от суммы средств, предоставляемых банком
поставщику за период между досрочным получением и датой инкассирования требований.
Процент по факторинговому кредиту в связи с дополнительными затратами и риском банка обычно на
2—3% превышает текущую банковскую ставку, используемую при кредитовании с аналогичным
оборотом и кредитоспособностью клиентов.
Усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми
институтами за привлечение клиентов привела к развитию трастовых, или доверительных
операций.
Сайт создан в системе uCoz