 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
187
9. Коэффициент покрытия инвестиций (К
пи
), который характеризует часть актива баланса,
финансируемую за счет устойчивых источников, а именно величину собственных средств, средне- и
долгосрочных обязательств по отношению к активу баланса-нетто.
21.3. Источники статистической информации о кредитах и методика ее анализа
Основным источником статистической информации о кредитах, взаимоотношениях между банком и
клиентом является инструкция Центрального банка РФ ¹ 17 «О составлении финансовой отчетности».
В ней предусмотрено обязательное представление кредитными организациями информации в Банк
России на регулярной основе. Со своей стороны Банк России представляет необходимую часть этой
информации Государственному комитету РФ по статистике (также на регулярной основе). Естественно,
ЦБ РФ представляет эту и другую информацию в целом по России и по регионам, а не по отдельным
кредитным учреждениям.
В финансовой отчетности отражается следующая информация.
1. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля:
общая характеристика заемщика (номер балансового счета, открытого клиенту; его
местонахождение; реквизиты банка, предоставившего кредит; характер отношений с банком-
акционером, дочерняя компания, акционер материнской компании, акционер зависимой
компании; члены совета директоров, правления, члены кредитного комитета; руководители
дочерних и материнских структур, служащие, прочие инсайдеры);
характер деятельности заемщика в соответствии с ОКОНХ;
вид кредитного договора (даты выдачи и погашения ссуды; размер процентной ставки;
первоначально предоставленная сумма кредита;
количество дополнительных соглашений; последняя дата переоформления кредита; изменение
условий при пролонгации — увеличение срока, изменение процентной ставки, увеличение суммы
предоставленного кредита; краткосрочная ссудная задолженность в рублях и в инвалюте,
долгосрочная ссудная задолженность в рублях и инвалюте);
сумма учтенных банком векселей;
суммы, не взысканные по банковским гарантиям;
виды обеспечения;
дебиторская задолженность по факторинговым операциям;
виды обеспечения, в том числе залог, гарантии, страхование, другие виды обеспечения, дата
начала реализации залога;
задолженность, просроченная по основному долгу;
просроченные проценты;
классификация ссуды;
сформированный резерв под возможные потери по ссудам;
проценты к получению (исчисленные согласно принципу начисления);
внебалансовые обязательства банка;
фактически созданные резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
остаток задолженности по ссудам.
Эта информация представляется по отдельным заемщикам и по отдельным кредиторам для каждого
заемщика.
2. Расчет резерва под возможные потери по ссудам. Исчисляются сумма просроченной ссудной
задолженности со сроком задержки по основному долгу; сумма задолженности по основному долгу со
сроком, оставшимся до даты погашения; всего ссудная задолженность; рассчитывается резерв под
возможные потери по ссудам в зависимости от уровня рисков. При этом анализируются:
ссудная задолженность банков;
ссудная задолженность клиентов;
векселя банков в портфеле банка;
векселя прочих клиентов (не банков);
суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим банкам;
суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам;