 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
обстоятельства и цели ее формирования, личность организатора, роль каждого участника; мотив
преступления; как и кому реализовывалось похищенное, на что истрачены деньги; характеристика
субъектов преступления;
• по субъективной стороне — наличие прямого умысла на хищение, на длящийся характер
преступной деятельности; сговор с соучастниками; вовлечение в преступную деятельность третьих лиц;
• по объекту — какое имущество похищено, кому оно принадлежало, на каких условиях было
вверено виновному, какими правами в отношении его был наделен виновный, каковы были его
обязанности в отношении вверенного имущества, как все это было оформлено документально; суммы
похищенных денежных средств, откуда они поступили в распоряжение виновного, в каких целях, как
должны были быть израсходованы или где находиться и на каких условиях, сумма растраченных денег,
на что и при каких обстоятельствах они были истрачены, где и у кого находится похищенное
имущество или приобретенные на похищенные средства вещи, имущество;
• по объективной стороне — как осуществлялась подготовка к хищению, каким способом
заблаговременно маскировалась эта подготовка, кем; способ совершения хищения и способ его
сокрытия; содержание каждого эпизода преступной деятельности; какие следы и признаки преступных
действий должны или могли остаться в документах предприятия, организации, у частных лиц, в местах
хранения похищенных ценностей, при их транспортировке, у получателей или пособников; какими
средствами или орудиями пользовались виновные при подготовке и совершении преступлений, какие
благоприятные условия для совершения преступлений были ими использованы.
Каковы поводы к возбуждению уголовного дела при расследовании присвоения или растраты
имущества
Признаки, свидетельствующие о возможном хищении, могут быть обнаружены при плановых
инвентаризации, ревизии, аудиторской проверке, при анализе технико-экономических показателей
предприятия или организации; выявлены оперативным путем, а также сообщены сослуживцами
виновных. Однако те или иные из этих признаков, например, выявление недостач или излишков, могут
свидетельствовать не о хищении, а о халатной деятельности ответственных лиц, об ошибках ревизоров,
просчетах, вызванных неисправностью измерительных приборов и т.п. Все это диктует необходимость
проведения доследственной проверки, предшествующей возбуждению уголовного дела, надобность в
которой не возникает при задержании виновных с поличным и при реализации достоверных
оперативных данных, полученных органами дознания в процессе оперативно-розыскной деятельности.
Методами предварительной проверки служат:
• изучение нормативов, регламентирующих деятельность организации, и особенностей ее
деятельности и связанных с нею организаций;
• ревизия;
• внезапная инвентаризация;
• истребование документов, отражающих вызывающие сомнения операции с материальными
ценностями или денежными средствами;
• получение объяснений должностных и материально-ответственных лиц, причастных к
сомнительным операциям и контролю за ними;
• дача поручений органам дознания о проведении оперативных мероприятий.
Для проведения ревизий на коммерческих предприятиях орган дознания либо следователь могут
обращаться в аудиторские организации.
Характерными поводами возбуждения уголовного дела о присвоении или растрате служат помимо
задержания виновных с поличным ведомственные материалы: акты ревизии, инвентаризации, иных
ведомственных проверок, а также непосредственное усмотрение органов дознания, основывающееся на
результатах оперативно-розыскных мероприятий. Типичные версии: имело место хищение путем