 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
284
§ 3. Особенности отдельных следственных действий
Из всех названных следственных действий остановимся на: 1) допросах свидетелей; 2) осмотре и
выемке документов; 3) производстве инвентаризаций и ревизий; 4) задержании расхитителей с
поличным; 5) назначении судебных экспертиз; 6) проведении следственных экспериментов и 7)
допросах обвиняемых.
1. Допросы свидетелей. В качестве свидетелей допрашиваются: а) лица, имеющие отношение к
определенным производственным или товарно-денежным операциям (представители администрации,
давшие разрешение на выполнение операций или подписавшие сомнительные документы; счетные или
бухгалтерские работники; рабочие складов, бойцы охраны, водители транспорта и др.); б) лица, в чьи
обязанности входил контроль за осуществлением определенных операций, в том числе и ревизоры; в)
сотрудники претензионных отделов, изучавшие рекламации получателей продукции; г) представители
местных отделений Госкомитета мер и измерительных приборов (для установления исправности
соответствующих технических средств); д) коммерческие ревизоры транспортных организаций,
проверявшие сообщения о недостаче грузов; е) родственники и знакомые расхитителей, могущие
рассказать о фактах хищений или образе жизни виновных.
Основными вопросами, выясняемыми на допросах свидетелей, являются: а) обстоятельства
осуществления незаконных действий (например, выпуска, использования неучтенной продукции,
сокрытия недостач или излишков); б) характеристика изъятого имущества (например, какое имущество
присвоено, кем, когда, в каком количестве, на какую сумму и т.п.); в) подлинность или подложность
соответствующих документов (например, известные свидетелю факты подделки документов,
конкретные обстоятельства оформления данного документа, получения по нему продукции и др.); г)
принятая на данном предприятии система документооборота и практиковавшиеся отклонения от нее
(например, какие нарушения установленного порядка допускались, соответствуют ли установленным
требованиям условия хранения, транспортировки грузов, нормы естественной убыли); д) отношения
допрашиваемого с обвиняемым, оценка факта совершенного хищения и др.
2. Осмотр, выемка и исследование документов. Документы в распоряжение следователя поступают: а)
вместе с исходными материалами (например, к акту ревизии приобщены все сомнительные документы);
б) от различных заинтересованных лиц (заявителей, гражданских истцов и др.), которые предоставляют
их по собственной инициативе или по предложению следователя; в) в результате выемки, позволяющей
обеспечить полноту изымаемых документов, предотвратить их возможное уничтожение или
фальсификацию.
Приемы анализа документов, помогающие вскрывать хищения, подразделяются на четыре группы:
а) анализ отдельного документа, его проверка по форме – имеет ли документ все необходимые
реквизиты, нет ли среди них сомнительных; арифметическая проверка – контроль за правильностью
итоговых показателей, подсчитанных по горизонтальным строкам и вертикальным графам;
нормативная проверка – изучение содержания документа с точки зрения соответствия его действующим
нормативным актам, правилам и инструкциям, нормам расхода, расценкам и т. д.;
б) анализ нескольких документов, отражающих одну и ту же или несколько взаимосвязанных
операций: встречная проверка – сопоставление разных экземпляров одного и того же документа; метод
взаимного контроля – сопоставление разных документов, с различных сторон отражающих одну
операцию (например, правильность начисления зарплаты можно проверить путем анализа наряда на
работу и соответствующих расценок);
в) анализ учетных данных, отражающих движение однородных материальных ценностей, –
восстановление количественно-суммового учета и контрольное сличение остатков (например,
инвентаризационная опись на начало инвентаризационного периода, приходные документы,
инвентаризационная опись на конец инвентаризационного периода);
г) методы фактического контроля – проверка состояния средств предприятия (частичная или полная
инвентаризация, лабораторные анализы или экспертизы); фактическая проверка хозяйственных
операций, отраженных в документе, – контроль наличия в натуре продукции, указанной в документе.
3. Производство инвентаризаций и ревизий. Инвентаризация (проверка фактического наличия
товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также всех расчетов предприятия на
определенный момент времени) проводится по требованию следователя инвентаризационной
комиссией, специально назначенной по указанию вышестоящей организации. Следователь не входит в
ее состав, но может присутствовать при производстве инвентаризации. Весьма целесообразно