 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
254
выручка от продажи основных средств и иного имущества;
авансы, полученные от покупателей (заказчиков);
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование;
кредиты и займы полученные;
дивиденды, проценты по финансовым вложениям;
прочие поступления.
3.
Направлено денежных средств - всего,
в том числе на:
оплату товаров, работ, услуг;
оплату труда;
отчисления в государственные внебюджетные фонды;
выдачу подотчетных сумм;
выдачу авансов;
финансовое вложение;
выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам;
расчеты с бюджетом;
оплату процентов по полученным кредитам, займам;
прочие выплаты, перечисления.
4.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода.
В отчете отражается движение денежных средств в целом по организации и по видам деятельности:
текущей, инвестиционной и финансовой.
Под текущей деятельностью понимается деятельность организации, направленная на получение (или
недополучение) прибыли.
Инвестиционная деятельность организации связана с капитальными вложениями в связи с
приобретением земельных участков и объектов природопользования, зданий, машин и оборудования,
нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением
долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных
бумаг долгосрочного характера и т.п.
Финансовая деятельность организации направлена на осуществление краткосрочных финансовых
вложений, выпуск облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера.
В Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 11) закрепляется
принцип раздельного учета текущих затрат на:
• производство продукции, выполнение работ и оказание услуг;
• капитальные вложения;.
• финансовые вложения.
Такой подход соответствует современной модели формирования финансовых результатов и
правилам учета потоков денежных средств.
О
т
ч
е
т
о
б
и з м е н е н и я
х
к а п и т а л а (ф. ¹3). Этот отчет состоит из четырех групп
показателей: капитал, резервы предстоящих расходов, оценочные резервы, изменение капитала. Первые
три группы показателей представляются в
виде таблиц, имеющих шесть граф: наименование, код,
остаток на начало отчетного года, поступило, израсходовано, остаток на конец отчетного года.
Четвертая группа показателей характеризует причины, обусловившие увеличение уставного,
добавочного и резервных капиталов (за счет дополнительного выпуска акций, переоценки имущества и
др.), а также его уменьшения (за счет уменьшения номинала, количества акций, реорганизация
предприятия и др.).
Отчет об изменениях капитала содержат следующие показатели за отчетный и предшествующий год.
1. Величина капитала на начало периода.